Doanh thu ghi nhận trước kê khai trên tờ khai thuế TNDN

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng
Chương trình từ thiện năm 2014 tại xã Tân Mỹ, huyện Trà Ôn, tỉnh Vĩnh Long




Trang 1/2 12 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 13
6,558 lượt xem
  1. Thành viên Hình đại diện của hoaile27
    Tham gia ngày
    Nov 2006
    Địa chỉ
    tp hochi minh
    Tuổi
    38
    Bài gửi
    20
    Post Thanks / Like
    hoaile27 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Doanh thu ghi nhận trước kê khai trên tờ khai thuế TNDN

    Cy tôi đã kê khai trong tờ khai thuế TNDN tạm tính đầu năm 2007 với doanh thu năm 2006 là 3 tỷ,nhưng báo cáo quyết toán năm 2006 đã làm chỉ có 2,5 tỷ ,tức là giãm 500 triệu, thật ra không phải doanh thu giãm mà tôi đã hoạch toán vào doanh thu nhận trước 3387 là 500 triệu, cho hỏi là cơ quan thuế có chấp nhận báo cáo quyết toán năm 2006 không?
    Trong trường hợp tôi hạch toán 500 triệu vào doanh thu ,nhưng chi phí đầu vào năm 2006 chưa có hoán đơn ( hóa đơn đầu vào viết năm 2007) thì có được không? xin tư vấn giúp, cám ơn các anh chị rất nhiều.

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Tuổi
    2010
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên cấp trung Hình đại diện của Luong Le Hang
    Tham gia ngày
    Mar 2007
    Địa chỉ
    Dalat
    Bài gửi
    27
    Post Thanks / Like
    Luong Le Hang vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Kê khai tạm tính và báo cáo quyết toán là 2 "thằng" khác nhau, Kê khai tạm tính bạn chỉ dùng để nộp trước thuế TNDN thôi. Sau đó dựa vào báo cáo quyết toán bạn sẽ biết là mình đã nộp thừa , thiếu thuế TNDN thế nào.
    ** Doanh thu nhận trước thực chất giống như 1 khoản ứng trước hoặc trả trước của khách hàng để đảm bảo cho việc bạn sẽ xuất hàng cho họ thôi chứ không phải là doanh thu, do đó khi nhận tiền này bạn phải hạch toán [b]Nợ 111/112, có 131.
    Đối với báo cáo tài chính thì doanh thu luôn đi kèm với chi phí, bạn kê khai hay điều chỉnh doanh thu của hàng hóa, dịch vụ, thanh lý TS, đều phải kê khai (hay điều chỉnh) chi phí tương ứng

    Còn TK 3387 dùng để phản ánh (1) doanh thu chưa thực hiện do bán hàng theo phương thức trả chậm, trả góp; (2) hoạt động cho thue tài sản, bán và cho thuê lại tài sản là thuê tài chính; (3) kế toán lãi tỉ giá tại thời điểm kết thức đầu tư xây dựng cơ bản (giai đọan trước hoạt động) do kết chuyển lại chênh lệc tỉ giá hối đoái đã thực hiện để phân bổ tối da trong 5 năm.
    thay đổi nội dung bởi: Nguyen Tu Anh, ngày 01-04-2007 lúc 18:05

  4. Thành viên cấp cộng đồng Hình đại diện của Nguyen Tu Anh
    Tham gia ngày
    Feb 2005
    Địa chỉ
    Hà Nội - TP. HCM
    Bài gửi
    5,486
    Post Thanks / Like
    Nguyen Tu Anh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi hoaile27
    Cy tôi đã kê khai trong tờ khai thuế TNDN tạm tính đầu năm 2007 với doanh thu năm 2006 là 3 tỷ,nhưng báo cáo quyết toán năm 2006 đã làm chỉ có 2,5 tỷ ,tức là giãm 500 triệu, thật ra không phải doanh thu giãm mà tôi đã hoạch toán vào doanh thu nhận trước 3387 là 500 triệu, cho hỏi là cơ quan thuế có chấp nhận báo cáo quyết toán năm 2006 không?
    Bạn kê khai doanh thu đối với khoản doanh thu chưa thực hiện là không chính xác. Nhưng số liệu kê khai trên tờ khai thuế TNDN chỉ là số tạm tính cho năm tài chính mới, không cần khớp đúng với doanh thu thực hiện của năm cũ. Báo cáo quyết toán năm 2006 không ghi nhận khoản doanh thu chưa thực hiện vào doanh thu là chính xác rồi.

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi hoaile27
    Trong trường hợp tôi hạch toán 500 triệu vào doanh thu ,nhưng chi phí đầu vào năm 2006 chưa có hoán đơn ( hóa đơn đầu vào viết năm 2007) thì có được không? xin tư vấn giúp, cám ơn các anh chị rất nhiều.
    Trong trường hợp bạn hạch toán 500 tr vào doanh thu trong khi chi phí đầu vào chưa có thì bạn phải trích trước đối với khoản chi phí này để giá vốn kết chuyển tương ứng với doanh thu.
    Nghĩ đơn giản cho đời thanh thản

  5. Thành viên Hình đại diện của thatnghiep
    Tham gia ngày
    Mar 2008
    Địa chỉ
    tp HCM
    Bài gửi
    1
    Post Thanks / Like
    thatnghiep vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Theo mình biết thì chỉ có Kế toán mới có tài khoản Doanh thu chưa thực hiện, chứ Thuế thì không chấp nhận vậy đâu.
    Còn theo bạn: Lương Lệ Hằng nói thì tiền khách hàng ứng trước không phải là doanh thu chưa thực hiện đâu, đó chỉ là khoảng tiền khách hàng ứng trước và hạch toán vào có 131. Lúc này khách hàng chưa nhận hàng đâu nhé
    Trong trường hợp hàng hóa, dịch vụ đã cung cấp cho khách hàng và họ trả tiền trước trong nhiều kỳ, khi đó mới là doanh thu chưa thực hiện(3387). Các bác góp ý thêm nhé.

  6. Thành viên cấp cao Hình đại diện của DHH
    Tham gia ngày
    Nov 2006
    Địa chỉ
    ha noi
    Bài gửi
    355
    Post Thanks / Like
    DHH vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    [chị tú anh ơi cho em hỏi nếu chi phí psinh năm 2007, nhưng doanh thu ps năm 2008 thì hạch toán chi phí như thế nào ạ ( năm 08 mới ps doanh thu do lúc đó cty em mới hoàn thành thủ tục mua hoá đơn lần đầu )
    cty em có thuê một chiếc ôtô để dùng chung cho tất cả mọi việc, vậy chi phí thuê xe, xăng xe dựa vào đâu để phân bổ thành chi phí bán hàng , chi phí qldn, giá vốn hả chị trong khi doanh thu thì năm 08 mới ghi nhận .

  7. Thành viên Hình đại diện của nuAFC
    Tham gia ngày
    May 2008
    Địa chỉ
    HN
    Tuổi
    27
    Bài gửi
    9
    Post Thanks / Like
    nuAFC vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Mình đã đọc những bài viết của mọi người trong diễn đàn. Qua đây mình cũng muốn hỏi một chút. Đối với TK 3387, có hạch toán những khoản tiền nhận trước của khách hàng khi mình đã cung cấp dịch vụ cho họ vào TK này được không? (Bên mình cung cấp phần mềm cho khách hàng và nhận thanh toán thành từng đợt). Mong mọi người giúp mình với nhé! Cảm ơn mọi người nhìu!

  8. Thành viên cấp trung Hình đại diện của vuminh1601
    Tham gia ngày
    Sep 2007
    Địa chỉ
    hn
    Bài gửi
    25
    Post Thanks / Like
    vuminh1601 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi nuAFC Xem bài
    Mình đã đọc những bài viết của mọi người trong diễn đàn. Qua đây mình cũng muốn hỏi một chút. Đối với TK 3387, có hạch toán những khoản tiền nhận trước của khách hàng khi mình đã cung cấp dịch vụ cho họ vào TK này được không? (Bên mình cung cấp phần mềm cho khách hàng và nhận thanh toán thành từng đợt). Mong mọi người giúp mình với nhé! Cảm ơn mọi người nhìu!
    1.Nếu khách hàng thanh toán trước tiền và doanh thu chắc chắn được ghi nhận trong tương lai thì ghi: N131/co333/co3387
    2.TRường hợp của bạn. Nếu sản phẩm chưa hoàn thiện (hoặc hợp đồng không nêu là thanh toán theo khối lượng công việc, công đoạn hoàn thành thì chưa ghi nhận doanh thu) vậy chỉ là tạm ứng theo hợp đồng thì ghi: No 111,112/có 131 thế thôi
    3.Trường hợp nữa: trong hợp đồng ghi rõ khi xong công đoạn A thì thanh toán bạn ghi no131/c333/co511A lun (nếu cho tạm ứng tiếp ghi như 2.)
    4.Bạn đọc tiếp về TK3378

    Tài khoản 3387 - Doanh thu chưa thực hiện: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng, giảm doanh thu chưa thực hiện của doanh nghiệp của doanh nghiệp trong kỳ kế toán. Hạch toán vào tài khoản này số tiền của khách hàng đã trả trước cho một hoặc nhiều kỳ kế toán về cho thuê tài sản; Khoản lãi nhận trước khi cho vay vốn hoặc mua các công cụ nợ; Khoản chênh lệch giữa giá bán hàng trả chậm, trả góp theo cam kết với giá bán trả tiền ngay; Lãi tỷ giá hối đoái phát sinh và đánh giá lại các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản (giai đoạn trước hoạt động) khi hoàn thành đầu tư để phân bổ dần; Khoản chênh lệch giữa giá đánh giá lại lớn hơn giá trị ghi sổ của tài sản đưa đi góp vốn liên doanh tương ứng với phần lợi ích của bên góp vốn liên doanh;

    Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

  9. Thành viên cấp trung Hình đại diện của vuminh1601
    Tham gia ngày
    Sep 2007
    Địa chỉ
    hn
    Bài gửi
    25
    Post Thanks / Like
    vuminh1601 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Cái TK 3387 không biết có tính vào chỉ tiêu [10] trên mẫu 01A/TNDN không nhỉ. VD: Cho thuê xe tháng 3,4,5,6 cho thuê 4 tháng là 4 triệu chua VAT ghi luôn hoá đơn ở tháng đầu tiên là: 4,4 triệu và HT
    N111,112: 4,4tr
    Co 333 : 0,4tr
    Co 511 : 1tr
    Co 3387 : 3tr
    Vậy chỉ tiêu [10] trên tờ khai thuế TNDN tạm tính ghi nhận 1tr hay 4 tr nhỉ (ghi 4tr thì vô lý) ghi 1tr CB thuế cộng trên tờ khai thấy hàng tháng thấy chênh lệch với tờ khai 01A/TNDN lại gọi lên "Giải trình bổ sung thông tin tài liệu" thì mệt lắm...
    Ai đã có hướng dẫn cụ thể bằng văn bản của trường hợp này thì cho mình biêt với.
    THANK!

  10. Thành viên cấp cao Hình đại diện của dongho_cat
    Tham gia ngày
    Jul 2005
    Địa chỉ
    Vỉ tuyến 17
    Bài gửi
    216
    Post Thanks / Like
    dongho_cat vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Không hạch toán vào tài khoản này số tiền nhận trước của người mua mà doanh nghiệp chưa cung cấp sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ.

    Mình có một thắc mắc nhỏ là: Trong các đơn vị kinh doanh vận tải(Tàu, xe..) họ thường bán vé cho khách hàng trước thì nên ghi nhận như thế nào(Theo luật thuế TNDN thì phải ghi nhận doanh thu). Còn nếu theo QD15 thì không được ghi nhận doanh thu, củng không được ghi nhận vào 3387! Còn nếu ghi nhận vào khoản trã tiền trước của khách hàng thì đúng nhưng sẻ hạch toán và kê khai thuế như thế nào cho phù hợp(Mổi tấm vé tương đương 1 tờ hoá đơn), hạch toán 111,112/333,131 thì không được? Phair chăng trong trường hợp này có sự mâu thuẩn ko thể giải quyết được giữa luật thuế và qd15.
    Các bạn cho ý kiến nhé.
    Thanks
    TO BE OR NOT TO BE ?

  11. Thành viên cấp trung Hình đại diện của vuminh1601
    Tham gia ngày
    Sep 2007
    Địa chỉ
    hn
    Bài gửi
    25
    Post Thanks / Like
    vuminh1601 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi dongho_cat Xem bài
    Mình có một thắc mắc nhỏ là: Trong các đơn vị kinh doanh vận tải(Tàu, xe..) họ thường bán vé cho khách hàng trước thì nên ghi nhận như thế nào(Theo luật thuế TNDN thì phải ghi nhận doanh thu). Còn nếu theo QD15 thì không được ghi nhận doanh thu, củng không được ghi nhận vào 3387! Còn nếu ghi nhận vào khoản trã tiền trước của khách hàng thì đúng nhưng sẻ hạch toán và kê khai thuế như thế nào cho phù hợp(Mổi tấm vé tương đương 1 tờ hoá đơn), hạch toán 111,112/333,131 thì không được? Phair chăng trong trường hợp này có sự mâu thuẩn ko thể giải quyết được giữa luật thuế và qd15.
    Các bạn cho ý kiến nhé.
    Thanks


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

ghi nhan doanh thu trich truoc

ghi nhận trước doanh thu

doanh thu xuat khau ke khai cham

khai thue tndn doanh thu nhan truoc

hach toan ghi nhan doanh thu truoc