Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo TT60 của Cục thuế TP HCM

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng



kết quả từ 1 tới 2 trên 2
44,558 lượt xem
  1. Phu hót rác Hình đại diện của HyperVN
    Tham gia ngày
    Mar 2003
    Địa chỉ
    Hải Phòng
    Tuổi
    37
    Bài gửi
    1,775
    Post Thanks / Like
    HyperVN vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNDN tạm tính theo TT60 của Cục thuế TP HCM


    Căn cứ điểm 3 mục III phần B Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài Chính hướng dẫn thi hành một số Điều của Luật Quản lý Thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số Điều của Luật Quản lý thuế hướng dẫn về việc kê khai thuế TNDN tạm tính theo quý .
    Để việc kê khai tính thuế TNDN tạm nộp hàng quý thống nhất, đúng quy định ; Cục Thuế TP hướng dẫn thêm một số điểm cần lưu ý như sau:
    I/ Về mẫu biểu hồ sơ kê khai tạm tính thuế TNDN theo quý :
    Hồ sơ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý là Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01A/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC.
    Trường hợp người nộp thuế không kê khai được chi phí thực tế phát sinh của kỳ tính thuế thì áp dụng Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp quý theo mẫu số 01B/TNDN ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC. Căn cứ để tính thu nhập doanh nghiệp trong quý là tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước liền kề. Trường hợp người nộp thuế đã được thanh tra, kiểm tra và tỷ lệ thu nhập chịu thuế trên doanh thu theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế khác với tỷ lệ người nộp thuế đã kê khai, thì áp dụng theo kết quả thanh tra, kiểm tra của cơ quan thuế.
    Người nộp thuế căn cứ tình hình thực tế kinh doanh của đơn vị để xác định mẫu tờ khai áp dụng ( mẫu số 01A/TNDN hoặc mẫu số 01B/TNDN) và phải được áp dụng thống nhất trong kỳ tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính (Nếu người nộp thuế kỳ tính thuế theo năm dương lịch năm 2008, quý 1 kê khai thuế TNDN quý sử dụng tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01B/TNDN, thì phải áp dụng thống nhất sử dụng tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01B/TNDN cho 3 quý còn lại của năm 2008)
    Các đối tượng sau đây không sử dụng tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu 01B/TNDN để kê khai nộp thuế TNDN theo quý :
    - Người nộp thuế mới thành lập , không có tỷ lệ (%) thu nhập chịu thuế trên doanh thu của năm trước .
    - Người nộp thuế năm trước lập tờ khai quyết toán thuế TNDN kê khai không phát sinh thu nhập chịu thuế (lỗ) hoặc đã được cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra xác định không phát sinh thu nhập chịu thuế .
    1/ Cách lập tờ khai thuế TNDN quý theo mẫu số 01A/TNDN ( áp dụng đối với người nộp thuế kê khai thuế TNDN theo thu nhập chịu thuế thực tế phát sinh) :
    - Chỉ tiêu [01] - Ghi rõ kỳ tính thuế trong năm (thí dụ : Q 3 năm 2007).
    - Chỉ tiêu [02] đến chỉ tiêu [09] - các chỉ tiêu định danh : Ghi chính xác tên, mã số thuế , địa chỉ văn phòng trụ sở, số điện thoại, số fax, địa chỉ email của người nộp thuế như đã đăng ký trong tờ khai đăng ký thuế, không sử dụng tên viết tắt hay tên thương mại.
    - Chỉ tiêu [10] - Doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ : là tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra 3 tháng trong kỳ tính thuế, bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế

    - Chỉ tiêu [11] - Chi phí thực tế phát sinh : là toàn bộ các khoản chi phí thực tế phát sinh liên quan đến doanh thu thực tế phát sinh trong kỳ tính thuế. Chỉ tiêu này bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác ghi nhận trên sổ sách kế toán của người nộp thuế

    - Chỉ tiêu [12] - Lợi nhuận thực tế phát sinh trong kỳ :

    [12] = [10] – [11] .

    - Chỉ tiêu [13] : Điều chỉnh tăng lợi nhuận theo pháp luật thuế, chỉ tiêu này phản ánh toàn bộ các điều chỉnh về doanh thu hoặc chi phí được ghi nhận theo chế độ kế toán, nhưng không phù hợp với quy định của Luật thuế TNDN, làm tăng tổng lợi nhuận phát sinh của người nộp thuế , ví dụ như: chi phí khấu hao TSCĐ không đúng quy định, Chi phí lãi tiền vay vượt mức khống chế theo quy định, chi phí không có hoá đơn, chứng từ theo chế độ quy định, các khoản thuế bị truy thu và tiền phạt về vi phạm hành chính đã tính vào chi phí, chi phí không liên quan đến doanh thu, thu nhập chịu thuế TNDN ...

    - Chỉ tiêu [14] : Điều chỉnh giảm lợi nhuận theo pháp luật thuế phản ánh tổng số tiền của tất cả các khoản điều chỉnh dẫn đến giảm lợi nhuận phát sinh trong kỳ tính thuế như: lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế TNDN, giảm trừ các khoản doanh thu đã tính thuế quý trước, chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng ...

    - Chỉ tiêu [15] : Số lỗ được chuyển vào kỳ này theo quy định của Luật Thuế TNDN, bao gồm số lỗ của các năm trước đăng ký kế hoạch chuyển lỗ vào năm nay và số lỗ của các quý trước trong năm

    - Chỉ tiêu [16] : Thu nhập chịu thuế

    [16] = [12] + [13] - [14] – [15]

    - Chỉ tiêu [17] : thuế suất phổ thông 28%

    - Chỉ tiêu [18] : DN tự xác định các điều kiện, mức độ ưu đãi để xác định số thuế TNDN được miễn, giảm bao gồm cả ưu đãi về thuế suất và ưu đãi về miễn, giảm thuế TNDN .

    - Chỉ tiêu [19]: Thuế TNDN phải nộp trong kỳ

    [19] = [16] x [17] - [18]

    Thí dụ 1 : Công ty TNHH An Khang có số liệu ghi nhận thực tế phát sinh trong quý 3/2008 như sau :
    - Tổng doanh thu thực tế phát sinh chưa có thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ bán ra (bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác ) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.000.000.000 đồng
    - Chi phí thực tế phát sinh (bao gồm: Chi phí sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác) ghi nhận trên sổ sách kế toán : 10.200.000.000 đồng
    - Các khoản chi phí không hợp pháp theo quy định của Luật Thuế TNDN : 900.000.000 đồng
    - Trong quý 3/2008 có nhận được khoản thu nhập được chia từ thu nhập sau thuế của hoạt động góp vốn cổ phần liên doanh trong nước : 50.000.000 đồng
    Biết rằng : Lỗ của năm 2007 đăng ký chuyển vào năm 2008 là : 200 triệu, đã chuyển vào quý 1/2008 là 70 triệu và quý 2 năm 2008 lại phát sinh lỗ là : 20 triệu . Năm 2008 là năm Cty được hưởng thuế suất thuế TNDN ưu đãi 20% và được giảm 50% số thuế TNDN phải nộp .

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:

    File Kèm Theo File Kèm Theo
    Người phu quét lá
    .............................. bên đường
    Quét cả
    .............................. nắng vàng
    Quét hạ
    ............................... buồn tênh

  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Tuổi
    2010
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên Hình đại diện của thanh uyen
    Tham gia ngày
    May 2008
    Địa chỉ
    hà tây
    Tuổi
    28
    Bài gửi
    4
    Post Thanks / Like
    thanh uyen vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Em rất cảm ơn về bài viết này của ANH(Chị), thực tế em đanng rất mắc ở phần này nhưng chưa biết làm thế nào .Nay đọc được hường dẫn em thấy tự tin hơn nhiều.
    Em Rất mong đọc được nhiều bài viết hay nữa vì em mới làm kế


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

cách làm tờ khai thuế tndn tạm tính

cách lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

Tờ khai thuế TNDN tạm tính

cách làm tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

THUE TNDN TAM TINH

hướng dẫn lập tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính

huong dan lap to khai thue tndn

cách làm tờ khai tạm tính thuế tndn

tờ khai tạm tính thuế TNDN

hướng dẫn làm tờ khai thuế tndn tạm tính

cach lap ho so khai thue tndn

cách lập tờ khai thuế tndn tạm tính

hướng dẫn làm thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tínhhuong dan cach lap to khai thue tndn tam tinhhuong dan lam to khai thue tndn tam tinhbáo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tínhlap to khai thue tndn tam tinhhuong dan lam to khai thue thu nhap doang nghiep tam tinhthuế thu nhập doanh nghiệp tạm tínhto khai tam tinh thue tndncach lam to khai thue tndn tam tinhto khai thue thu nhap tam tinhcach lap ho so khai thue tndn tam tinh quycách lập hồ sơ khai thúê TNDN tạm tính theo quý