cho em hỏi cách hạch toán tk 821

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng



kết quả từ 1 tới 10 trên 10
8,358 lượt xem
  1. Thành viên cấp cao Hình đại diện của xiaojie
    Tham gia ngày
    Oct 2006
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    80
    Post Thanks / Like
    xiaojie vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    cho em hỏi cách hạch toán tk 821

    Em mới hỏi ý kiến vài người về cách hạch toán tk 821 sao thấy rối ren quá.
    Trong cuốn tạp chí kế toán hướng dẫn thì :
    hàng quý : xác định số thuế TNDN tạm nộp thì : N821/C3334
    Khi thực nộp thì : N3334/C111, 112
    Như vậy tk 821 sẽ có số dư bên nợ chờ cuối năm quyết toán, sẽ kết chuyễn hết vào 911.
    Nhưng sao mới hỏi 1 người quen thì được cho biết tk 821 ko có số dư mà phải hạch toán luôn vào 642 theo TT 60 mới .
    Có ai biết chỉ dùm em với

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên cấp cao Hình đại diện của maitrinh
    Tham gia ngày
    Nov 2006
    Địa chỉ
    TPHCM
    Bài gửi
    294
    Post Thanks / Like
    maitrinh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Chị tìm VAS 17 tham khảo. Hình như nó cũng có nói đến cái này thì phải
    Biển nơi ấy có anh.

  4. Thành viên cấp cao Hình đại diện của nhaingo
    Tham gia ngày
    Jun 2007
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    150
    Post Thanks / Like
    nhaingo vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Mình chưa thấy có nghị định, thông tư nào hướng dẫn hạch toán TK 821 sang TK 642 cả.
    Trong năm TK 821 có số dư bên nợ, nhưng cuối năm tài chínhTK này Kết chuyển sang TK 911 để XĐ KQKD thì nó làm gì còn số dư nữa.
    Ta biết rằng cố quênsẽ nhớ
    Nên dặn lòng cố nhớ để mà quên

  5. Thành viên cấp cao Hình đại diện của hoangyeu
    Tham gia ngày
    May 2007
    Địa chỉ
    Hà nội
    Tuổi
    7
    Bài gửi
    179
    Post Thanks / Like
    hoangyeu vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    khi tính tạm nộp thuế bạn ghi nợ 821 có 3334, khi nộp thuế bạn ghi nợ 3334 có 111,112 , cuối kỳ kết chuyển sang 911 , k còn số dư nữa .

  6. Pinkcat Hình đại diện của honghanhbt
    Tham gia ngày
    May 2007
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Tuổi
    32
    Bài gửi
    415
    Post Thanks / Like
    honghanhbt vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Đầu năm mình tạm tính thuế phải nộp 20T, nhưng trong năm chỉ phải tạm nộp 10T thôi, vậy thì chi phí thuế TNDN hiện hành của mình là bao nhiêu?
    Đường ta đã qua chìm khuất chân trời
    Đường ta sẽ qua nào ai biết tới
    Chiều buông rã rời
    Ru lòng thôi mơ, Ru buồn nên thơ

  7. Steel Partner Hình đại diện của adam_tran
    Tham gia ngày
    May 2005
    Địa chỉ
    Goooogle
    Tuổi
    36
    Bài gửi
    1,367
    Post Thanks / Like
    adam_tran vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Chi phí thuế TNDN gồm 2 tiểu khoản:
    Chi phí thuế TNDN hiện hành (TK 8211): phản ánh chi phí thuế TNDN theo CM kế toán và các khoản chênh lệch vĩnh viễn do DN tự xác định hay cơ quan thuế kiểm tra phát hiện.
    Chi phí thuế TNDN hoãn lại (TK 8212): Phản ánh chi phí thuế TNDN tăng do phát sinh chênh lệch tạm thời dương, hoặc giảm do phát sinh chênh lệch tạm thời âm. Ví dụ:

    Năm 2006 xác định lợi nhuận kế toán là 10tr, thuế TNDN phải nộp theo kế toán là 2.800.000
    Hạch toán: Nợ 8211/Có 3334 2.800.000
    Năm 2006 trích trước lương nghỉ phép chưa thực chi là 1tr đồng, hạch toán:
    Nợ 642/Có 335 1tr
    Nhưng khoản chi phí này không được tính là chi phí hợp lệ theo luật thuế TNDN, do đó phát sinh khoản chênh lệch tạm thời là 1tr đồng, thuế phải nộp tương đương 280.000
    Hạch toán chi phí thuế:
    Nợ 8212/Có 3334 280.000
    KC 8212 vào tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Nợ 243/Có 8212 280.000
    KC 8211 vào KQKD: Nợ 911/Có 8211 2.800.000
    Nếu trong năm đã trích cao hơn thì hoàn nhập khoản đã trích:
    Nợ 3334/Có 8211, thuế nộp dư nằm bên Nợ tài khoản 3334

    Năm 2007 tổng lợi nhuận kế toán là 5tr, thuế TNDN 1.400.000
    Năm 2007 thực chi lương nghỉ phép, hạch toán:
    Nợ 335/Có 334 1tr
    Nợ 334/Có 111 1tr
    Khoản chi này được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN, do đó hoàn nhập thuế phải nộp:
    Nợ 3334/Có 243 280.000
    Cuối năm tài chính cần xác định kết quả KD theo CM kế toán và Luật thuế TNDN để có những bút toán hạch toán phù hợp.
    Thí dụ: Năm 2006 lỗ 100tr đồng (sau khi loại trừ các chi phí không hợp lệ, không hóa đơn v...v), kế toán căn cứ vào nguyên tắc Hoạt động liên tục, DN sẽ được trừ khoản lỗ trong năm tới do đó hạch toán:
    Nợ 243/Có 8211 28 triệu
    Nợ 8211/Có 911 28tr
    Tức là KQKD theo kế toán của DN tăng 28tr, phần đó được thể hiện trên tài sản thuế thu nhập hoãn lại của DN.
    Thí dụ khác: Cuối năm căn cứ vào danh sách NV đang làm việc trong công ty, mức lương hiện tại xác định trợ cấp thôi việc cho nhân viên, hạch toán:
    Nợ 6426 Chi phí dự phòng/Có 351 - Dự phòng trợ cấp mất việc làm: 30tr
    Tiếp tục hạch toán như trường hợp trích trước lương nghỉ phép.
    http://kimkhangsteel.com Steel Partner,
    nhontv@kimkhangsteel.com: Chuyên cung cấp sỹ các loại:
    Thép Tấm - Lá - Cuộn - Băng - Xà Gồ.
    Thép xây dựng, thép hình, thép công nghiệp các loại

  8. Thành viên Hình đại diện của NhanhHuynh
    Tham gia ngày
    Feb 2008
    Địa chỉ
    Bình Định
    Tuổi
    31
    Bài gửi
    3
    Post Thanks / Like
    NhanhHuynh vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    19-02-2008, 10:05 #7
    Cho mình hỏi hạch toán TK 821 như the nao, Khi tam nop HT N821, Co 3334
    Cuoi ky ket chuyen qua 911, vay so du tren TK 911 minh se ket chuyen vao TK 421 de xac dinh ket qua kinh doanh dung khong a
    Mình muon hoi ve chi tieu chi phí thue thu nhap doanh nghiep hien hanh (chi tieu 51) trong bao cao tai chinh duoc tinh nhu the nao?
    Cty minh nam 2007 co LN 56.161.641. lo nam 2006 la 5.400.844, vay minh phai tinh thue TNDN hien hanh nhu the nao? Xin giai dap dum

  9. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Hien
    Tham gia ngày
    Feb 2005
    Địa chỉ
    Thái Nguyên
    Tuổi
    37
    Bài gửi
    1,456
    Post Thanks / Like
    Hien vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi adam_tran Xem bài
    Năm 2006 xác định lợi nhuận kế toán là 10tr, thuế TNDN phải nộp theo kế toán là 2.800.000
    Hạch toán: Nợ 8211/Có 3334 2.800.000
    Năm 2006 trích trước lương nghỉ phép chưa thực chi là 1tr đồng, hạch toán:
    Nợ 642/Có 335 1tr
    Nhưng khoản chi phí này không được tính là chi phí hợp lệ theo luật thuế TNDN, do đó phát sinh khoản chênh lệch tạm thời là 1tr đồng, thuế phải nộp tương đương 280.000
    Hạch toán chi phí thuế:
    Nợ 8212/Có 3334 280.000
    KC 8212 vào tài sản thuế thu nhập hoãn lại: Nợ 243/Có 8212 280.000
    KC 8211 vào KQKD: Nợ 911/Có 8211 2.800.000
    Cái ví dụ của bác chưa ổn rồi.
    Hạch toán thuế hiện hành: N8211/C3334: 2.800.000 + 280.000.
    Cuối kỳ kết chuyển: N911/C8211.
    Phần thuế hoãn lại: N243/C8212: 280.000
    Cuối kỳ: N8212/C911
    Nếu trong năm đã trích cao hơn thì hoàn nhập khoản đã trích:
    Nợ 3334/Có 8211, thuế nộp dư nằm bên Nợ tài khoản 3334
    Năm 2007 tổng lợi nhuận kế toán là 5tr, thuế TNDN 1.400.000
    Năm 2007 thực chi lương nghỉ phép, hạch toán:
    Nợ 335/Có 334 1tr
    Nợ 334/Có 111 1tr
    Khoản chi này được tính vào chi phí hợp lệ khi xác định thuế TNDN, do đó hoàn nhập thuế phải nộp:
    Nợ 3334/Có 243 280.000
    Cuối năm tài chính cần xác định kết quả KD theo CM kế toán và Luật thuế TNDN để có những bút toán hạch toán phù hợp.
    Năm 2007 thì thuế TNDN phải nộp là 1.400.000 - 280.000
    N8211/C3334: 1.400.000 - 280.000. Cuối kỳ kết chuyển: N911/C8211.
    Hoàn nhập tài sản thuế: N8212/C243: 280.000. Cuối kỳ k/c: N911/C8212.
    Thí dụ: Năm 2006 lỗ 100tr đồng (sau khi loại trừ các chi phí không hợp lệ, không hóa đơn v...v), kế toán căn cứ vào nguyên tắc Hoạt động liên tục, DN sẽ được trừ khoản lỗ trong năm tới do đó hạch toán:
    Nợ 243/Có 8211 28 triệu
    Nợ 8211/Có 911 28tr
    Tức là KQKD theo kế toán của DN tăng 28tr, phần đó được thể hiện trên tài sản thuế thu nhập hoãn lại của DN.
    Lỗ tính thuế được chuyển cho năm sau: N243/C8212.
    Cuối kỳ: N8212/C911.

  10. Thành viên cấp cao Hình đại diện của lananhdavi
    Tham gia ngày
    Jul 2007
    Địa chỉ
    Tp.Hồ Chí Minh
    Tuổi
    30
    Bài gửi
    312
    Post Thanks / Like
    lananhdavi vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Bác Adam_Tran có ý kiến gì về trao đổi của chị hiền không vậy?em thì chưa thông suốt về TK 821 này, nhưng em thấy 280.000 này là số thuế phát sinh thêm do khoản trích trước lương nghỉ phép của năm 06 nhưng chưa chi nên đây là khoản hoãn lại . Vậy hạch toán Nợ 8212/Có 3334: 280.000 là OK rồi chứ? Sao chị hiền lại Hạch toán thuế hiện hành: N8211/C3334: 2.800.000 + 280.000. Các anh chị góp ý thêm cho em vấn đề này nhé.
    Và anh chị nào biết tk 8211 và 8212 có mối liên quan gì với nhau không vậy?

  11. Thành viên cấp cao Hình đại diện của Hien
    Tham gia ngày
    Feb 2005
    Địa chỉ
    Thái Nguyên
    Tuổi
    37
    Bài gửi
    1,456
    Post Thanks / Like
    Hien vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi lananhdavi Xem bài
    em thấy 280.000 này là số thuế phát sinh thêm do khoản trích trước lương nghỉ phép của năm 06 nhưng chưa chi nên đây là khoản hoãn lại . Vậy hạch toán Nợ 8212/Có 3334: 280.000 là OK rồi chứ? Sao chị hiền lại Hạch toán thuế hiện hành: N8211/C3334: 2.800.000 + 280.000. Các anh chị góp ý thêm cho em vấn đề này nhé.
    Và anh chị nào biết tk 8211 và 8212 có mối liên quan gì với nhau không vậy?
    Bạn xem thêm trong chế độ kế toán DN, phần tài khoản 821.
    Tài khoản 8212 không đối ứng với tài khoản 3334.


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

TK 821

cách hạch toán tài khoản 821

cach hach toan tk 821

hạch toán 821

hach toan 821

cach hach toan tai khoan 821

hach toan tk 821

cach hach toan vao tai khoan 821mot so vi du ve tk 821tk821bai tap ve tk 821hach toan tk 821 cuoi namhach toan tai khoan tk 821hach toan tk 8211cach hach toan tai khoan821tài khoản 821 có số dưhạch toan 821ví dụ tk 821vi du cach hach toan 821cách tính tk 821