Hạch toán giá thành công trình

[LIEUVUMINH]

Mình xin gởi bài viết đầu tiên về hạch toán giá thành công trình XD. nếu ai thấy thiếu sót gì vui lòng bổ sung dùm. cám ơn.

- Đặt Mã hiệu cho các công trình (CT) dở dang (ví dụ xxx & yyy). Dưới đây mình hạch toán cho công trình có mã hiệu xxx:

1. Nguyên vật liệu:
Mua NVL để ở kho : Nợ 152
Xuất kho -> CT xxx ghi Nợ 621xxx
Nếu mua NVL chở thẳng đến CT : Nợ 621xxx

2. Nhân công:
Bảng lương công nhân: Nợ 334 (theo dõi từng CT 334xxx)
Kết chuyển vào CP N.công : Nợ 622xxx (Có 334)

3. Chi phí SX chung:
(khấu hao máy móc, giàn giáo, coffa, dụng cụ thi công ...)
phát sinh ghi vào Nợ 627xxx

4. Chi phí quản lý :
Nếu phát sinh tại CT ghi Nợ 642xxx
Nếu phát sinh tại Văn phòng ghi nợ 642.

Cuối tháng kết chuyển như sau:
- Chi phí NVL Có 621xxx -> Nợ 154xxx
- CHi phí NC: Có 622xxx -> Nợ 154xxx
- CHi phí SXC: Có 627xxx -> Nợ 154xxx
- Chi phí quản lý: Có 642xxx -> Nợ 142xxx
- CP quản lý ở VP: cuối tháng bạn làm Bảng phân bổ 642 (theo tiêu chí Nhân công hoặc Doanh thu) ra: Có 642xxx -> Nợ 142xxx

Như vậy bạn sẽ có được số dư Nợ 154xxx và Nợ 142xxx để kết chuyển CP của các tháng sau vào.

Khi CT xxx hoàn thành, bạn hạch toán:
- Giá vốn CT xxx = Có 154 (154xxx) -> Nợ 632xxx -> Có 911xxx
- CP quản lý CT xxx = Có 142 (142xxx) -> Có 911xxx

Nếu bạn nào vẫn chưa rõ thì nhắn tin ĐT 0907.404232 . Mình sẵn sàng trao đổi thêm.
Thân

 

[tundaubu]

cho em hỏi chi phí quản lý tại công trường 642xxx với 142xxx là những gì vậy?

 

[LIEUVUMINH]

To: tundaubu
xxx là mã hiệu của 1 Công trình
Gặp những công trình lớn kéo dài : chi phí tiếp khách, chi phí làm hồ sơ nghiệm thu , hoàn công nếu bạn hạch toán vào 642 thì sẽ không phản ánh chính xác được do chi phí đó chỉ phục vụ cho 1. Còn hạch toán vào 627 thì đôi lúc sẽ sai nguyên tắc kế toán.
Vì vậy theo mình hạch toán vào TK642 (theo dõi ở TK con 642xxx) cuối tháng kết chuyển treo vào TK142xxx là phù hợp và thuận lợi trong việc theo dõi chi phí từng công trình.

 

[trieukhang]

TK 642 theo khoản mục phí thôi. Không có theo dõi theo công trình .
Chào

 

[tundaubu]

Cám ơn 2 anh, em coi trong sách phần xây lắp k thấy có chi phí 642. Mà anh cho hỏi thêm em là kế toán tổng hợp thì chỉ hạch toán vô sổ sách thôi fai k. Còn phần theo dõi chi tiết và phân bổ 621,622,627 là của người ở dưới công trường ah? Cuối tháng dưới công trường sẽ gửi bảng chi tiết về phòng kế toán ah? Còn tài khoản 623 thì sao vậy anh?
Em mới ra trường nên chưa có kinh nghiệm gì cả.

 

[hienqb]

Cám ơn 2 anh, em coi trong sách phần xây lắp k thấy có chi phí 642. Mà anh cho hỏi thêm em là kế toán tổng hợp thì chỉ hạch toán vô sổ sách thôi fai k. Còn phần theo dõi chi tiết và phân bổ 621,622,627 là của người ở dưới công trường ah? Cuối tháng dưới công trường sẽ gửi bảng chi tiết về phòng kế toán ah? Còn tài khoản 623 thì sao vậy anh?
Em mới ra trường nên chưa có kinh nghiệm gì cả.

Mình làm ở Cong ty XD cũng kg thấy sử dụng TK 642. Còn TK 621,622,627 thì bạn phải hạch toán luôn chứ còn ai phân bổ nữa. Hàng kỳ công trường báo cáo số liệu lên, bạn kiểm tra tính hợp lý của số liệu, rồi hạch toán. Còn TK 623 thể hiện các chi phí liên quan đến hoạt động của xe máy , thiết bị (tiền lương người điều khiển xe máy, tiền nhiên liệu-sửa chữa-khấu hao......của xe máy,thiết bị).

 

[LIEUVUMINH]

To Trieukhang:
TK 642 đúng chỉ có theo khoản mục phí (nhưng cũng fải tách thêm chi tiết công trình nữa thì mới hạch toán được chính xác chi phí lãi lỗ từng CT chứ.)
TO Tundaubu & hienqb:
Công ty XD cũng fải có kế toán ; cũng có phí Văn phòng phẩm ; ĐT ; xăng xe ... nếu không hạch toán vào 642 thì hạch toán vào 627 ah??

 

[LIEUVUMINH]

TK 623 thì thể hiện phí đúng như hienqb nói , nhưng chỉ khi nào nó phục vụ cho công trình của mình
còn nếu đi làm thuê cho người khác và tính tiền theo ca máy thì các chi phí sẽ được hạch toántheo 621,622,627 .
Thân

 

[hienqb]

To Trieukhang:
TK 642 đúng chỉ có theo khoản mục phí (nhưng cũng fải tách thêm chi tiết công trình nữa thì mới hạch toán được chính xác chi phí lãi lỗ từng CT chứ.)
TO Tundaubu & hienqb:
Công ty XD cũng fải có kế toán ; cũng có phí Văn phòng phẩm ; ĐT ; xăng xe ... nếu không hạch toán vào 642 thì hạch toán vào 627 ah??

Ở mình VPP, xăng xe, điện thoại hạch toán vào TK 627. Bạn có ý gì khác, tư íân cho mình với.

 

[quanhien2007]

Hi, bạn LIEUVUMINH oi cho mình hỏi thăm chút nha
bên mình đôi khi cũng thi công công trình, năm 2007 mình có thi công 1 Ct và theo qđịnh 48 tất cả các TK 621,627,641,642 ko áp dụng nữa mà chuyển qua TK 154 và mình làm như sau:
1/Mua nguyên vật liệu :N152
Có 331
2/Lương cho NV làm ở Ct:N154/có 334
đến khi ct làm xong mình tổng hợp lại TK154, khi bên mình xuất hóa đơn cho khách hàng thì mình dk là:
N632/Co154 :sum tất cả các khỏan tiền mua vào phát sinh phục vụ cho Ct
N1111/Co 5113-33312 :giá tiền mình thi công cho họ
bạn xem giùm xem mình có bị sai cái nào ko nhé
vì cũng mới vào nghề nên mình cũng ko rành lắm bên công trình
thanks

 

[quanhien2007]

à mình còn thiếu 1 cái là khi xuất kho đi ct:
N154/C152

 

[lantvxdkg]

Vấn đề là có nhiều doanh nghiệp không thể theo dõi hoá đơn cho từng công trình được ví dụ một hoá đơn vật tư thi công cho nhiều công trình. Còn nếu doanh nghiệp mà có đủ người quản lý theo từng công trình thì mới làm như bạn LIEUVUMINH được (nhưng bạn phải chú ý theo dõi khối lương vật tư theo bảng dự toán, quyết toán cho từng công trình).

 

[domai108]

Ở mình VPP, xăng xe, điện thoại hạch toán vào TK 627. Bạn có ý gì khác, tư íân cho mình với.

VPP, xăng xe hạch toán vào TK 642 chứ nhỉ?

 

[hienqb]

VPP, xăng xe hạch toán vào TK 642 chứ nhỉ?

bạn nói đúng, tại mình là công ty con nên htoán vô TK 627, còn trên Công ty mẹ mới ht vô TK642.

 

[tundaubu]

Mình làm ở Cong ty XD cũng kg thấy sử dụng TK 642. Còn TK 621,622,627 thì bạn phải hạch toán luôn chứ còn ai phân bổ nữa. Hàng kỳ công trường báo cáo số liệu lên, bạn kiểm tra tính hợp lý của số liệu, rồi hạch toán. Còn TK 623 thể hiện các chi phí liên quan đến hoạt động của xe máy , thiết bị (tiền lương người điều khiển xe máy, tiền nhiên liệu-sửa chữa-khấu hao......của xe máy,thiết bị).

ý em là nếu NVL hay xe thi công phục vụ cho nhìu công trình, thì em thấy trog sách nó phân bổ 623, 627 cho từng công trình. Ah cho em hỏi thêm còn cái doanh thu theo tiến độ N337 C511,sách ghi là mình tự xác định. Vậy làm sao để xác định được?

 

[TranTheHung]

Chào các bạn, nếu công trình lớn (khoảng 20tỉ) và muốn hoạch toán lãi lỗ cho từng hạng mục: móng, thân, hoàn thiện... thì các bạn có cách nào tối ưu không ?

 

[phamcongson]

này có ai muốn hỏi về kế toán xây dựng hoặc kế toán xây dựng tài sản cố định cho doanh nghiệp thì gửi mail về cho tôi! Tôi sẽ trả lời cho các bạn một số những điều mà tôi biết

 

[LIEUVUMINH]

Hi, bạn LIEUVUMINH oi cho mình hỏi thăm chút nha
bên mình đôi khi cũng thi công công trình, năm 2007 mình có thi công 1 Ct và theo qđịnh 48 tất cả các TK 621,627,641,642 ko áp dụng nữa mà chuyển qua TK 154 và mình làm như sau:
1/Mua nguyên vật liệu :N152
Có 331
2/Lương cho NV làm ở Ct:N154/có 334
đến khi ct làm xong mình tổng hợp lại TK154, khi bên mình xuất hóa đơn cho khách hàng thì mình dk là:
N632/Co154 :sum tất cả các khỏan tiền mua vào phát sinh phục vụ cho Ct
N1111/Co 5113-33312 :giá tiền mình thi công cho họ
bạn xem giùm xem mình có bị sai cái nào ko nhé
vì cũng mới vào nghề nên mình cũng ko rành lắm bên công trình
thanks

Cách bạn làm đúng rồi, Mình bổ sung cho bạn chút:
-Xuất NVL : N154_NVL / Có 152
- NC : N154_NC / Có 334
_ Chi phí chung: N154_CPC / Có 111; 331 ; 214 ..

- Phần chi phí quản lý CT: Bạn nên tách từ TK642 phần tương ứng sử dụng cho CT (Lập Bảng phân bổ 642 theo tiêu thức Nhân công chẳng hạn) chuyển vào Nợ 1421 / Có 642_CT

CT hoàn thành: sum(154_...) / Có 632

Nợ 911 / Có 632 : phản ảnh giá vốn
Nợ 911 / Có 1421 : phản ánh CP quản lý công trình.

Như vậy ở Bảng báo cáo KQKD - Phần giá thành CT xây dựng bạn có được 2 số liệu để báo cáo là giá vốn và CP quản lý công trình.
Thân

 

[LIEUVUMINH]

Sửa dòng CT hoàn thành: Nợ 632 / Có 154 (cộng tất cả 154)

 

[LIEUVUMINH]

Vấn đề là có nhiều doanh nghiệp không thể theo dõi hoá đơn cho từng công trình được ví dụ một hoá đơn vật tư thi công cho nhiều công trình. Còn nếu doanh nghiệp mà có đủ người quản lý theo từng công trình thì mới làm như bạn LIEUVUMINH được (nhưng bạn phải chú ý theo dõi khối lương vật tư theo bảng dự toán, quyết toán cho từng công trình).

Chắc chắn hóa đơn đó phải đính kèm các biên nhận của từng công trình ->
ví dụ: Hóa đơn XM cua 3CT : tiền hàng + VAT10% = 110tr (CT A 50Tr - CT B 30Tr - CT C 20Tr) Hạch toán
Nợ 621_A : 50Tr
Nợ 621_B : 30Tr
Nợ 621_C : 20Tr
Nợ 133 : 10Tr
Có 111 / 331 : 110Tr
Ta vẫn theo dõi kịp sát chi phí từng CT