Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

  • Thread starter thebluesvt
  • Ngày gửi
T

thebluesvt

Guest
23/7/08
2
0
0
45
Viet Tri, Phu Tho
Xin chao tất cả các bạn !
Mình có một nghiệp vụ phát sinh xin được hỏi mọi người và xin được chỉ giáo sớm.
Công ty mình có một khoản doanh thu về dịch vụ đã được hạch toán vào tháng 05 như sau:
Nợ 111: 50.000.000 đ
Có 511.3: 50.000.000 đ
Tuy nhiên, khoản doanh thu trên theo hướng dẫn của TT 32 BTC là khoản doanh thu phải chịu thuế GTGT đầu ra 10%.
Tức là phải hạch toán là:
Nợ 111: 50.000.000 đ
Có 511.3 : 45.454.545 đ
Có 333 : 4.545.455 đ

Bởi vậy, sang tháng 06 trong kê khai thuế GTGT đầu ra mình đã kê khai bổ xung phần thuế phải nộp.
Còn về hạch toán trong tháng 06, mình nên hạch toán bút toán giảm phần Doanh thu và tăng khoản thuế GTGT đầu ra đó như thế nào xin mọi người cho biết với nhé.
 
Khóa học Quản trị dòng tiền
S

songcham

Cao cấp
17/7/08
533
4
18
HCM
Nên hạch toán qua đối tượng công nợ 131:
1. Căn cứ BB huỷ hoá đơn:
Có 131: 50 Nợ 511: 50
2. Căn cứ hoá đơn mới:
Có 511: 50 Nợ 131: 45,5 Nợ 3331: 4,5
 
T

Thi Thi

Guest
15/4/07
79
0
0
Hai Ba Trung - Ha Noi
Nếu đã xuất hóa đơn rồi thì bạn xuất lại hóa đơn ghi rõ:
- Ở phần nội dung điều chỉnh cho hóa đơn nào (seri, số, ngày...với nội dung...): Điều chỉnh tiền hàng: (4.545.455)- phần ĐVT và số lượng bỏ trống nhé
Cộng tiền hàng: (4.545.455)
Tiền thuế: + 4.545.455
Tổng cộng: 0
Khi vào sổ, kế toán căn cứ vào hóa đơn hạch toán bình thường:
Nợ TK111:0
Có TK511 = (4.545.455)
Có TK333 = 4.545.455
 
T

thebluesvt

Guest
23/7/08
2
0
0
45
Viet Tri, Phu Tho
Cám ơn các bạn đã trả lời giúp mình nhưng mình muốn trao đổi thêm một chút là khoản tiền đó Cty mình thu được là khoản tiền hỗ trợ, khi thu tiền không xuất hoá đơn mà chỉ hạch toán trực tiếp Nợ 111/Có 511.3 thôi
Do thông tư mới yêu cầu phải tách thuế GTGT cho khoản thu tiền hỗ trợ nên tháng 06 này mới phải hạch toán điều chỉnh bút toán mà tháng 05 hạch toán còn bỏ sót phần thuế không tách đó.
Xin chỉ giáo nhé.
 
S

songcham

Cao cấp
17/7/08
533
4
18
HCM
Mình không xem chi tiết phần này trong thông tư, nhưng nếu bạn chắc đúng thì thế này:
1. Trước không xuất hóa đơn giờ khơng hủy
2. Đã báo cáo thuế GTGT thì phải có hóa đơn tương thích (xuất mới)
3. Cách hạch tóan như đã trình bày
 
D

daiphuhung79

Guest
Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

Mong các bác chỉ giáo giùm em!
Trong tháng 03/2011 Cty em thực hiện dịch vụ sữa chữa cho người ta hoàn thành 5triệu + VAt 0.5 triệu! xuất hoá đơn số (0000113)
Em đã hạch toán Nợ 131 = 5.5 triệu
Có 511 = 5tr
Có 33311 = 0.5 tr
Và đã khai VAT trong t03/2011, sau đó đưa hoá đơn cho đối tác thì phát hiện sai sót người ta trả lại hoá đơn trong tháng 04/2011. Do đó khi người ta trả lại hoá đơn tháng 03/2011 sếp em lại xuất hoá đơn khác số (0000115)cho người ta, vì em vô sau nên giờ làm báo cáo tài chính em hạch toán trả hoá đơn coi như trả hàng dịch vụ
Nợ 511 =5 tr
Nợ 33311 = 0.5tr
Có 131 =5.5 tr Xin hỏi như vậy có đúng không mấy bác? VÀ khi em lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì cái bút toán này có đưa vào giảm doanh thu không? Xin cám ơn> mấy bác gửi giup em trả lời về daiphuhung79@gmail.com
 
mrvanthuc

mrvanthuc

Kế Toán-Tài Chính-Thuế
30/9/09
4,057
154
63
TP Hồ Chí Minh
raovat.webketoan.vn
Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

Mong các bác chỉ giáo giùm em!
Trong tháng 03/2011 Cty em thực hiện dịch vụ sữa chữa cho người ta hoàn thành 5triệu + VAt 0.5 triệu! xuất hoá đơn số (0000113)
Em đã hạch toán Nợ 131 = 5.5 triệu
Có 511 = 5tr
Có 33311 = 0.5 tr
Và đã khai VAT trong t03/2011, sau đó đưa hoá đơn cho đối tác thì phát hiện sai sót người ta trả lại hoá đơn trong tháng 04/2011. Do đó khi người ta trả lại hoá đơn tháng 03/2011 sếp em lại xuất hoá đơn khác số (0000115)cho người ta, vì em vô sau nên giờ làm báo cáo tài chính em hạch toán trả hoá đơn coi như trả hàng dịch vụ
Nợ 511 =5 tr
Nợ 33311 = 0.5tr
Có 131 =5.5 tr Xin hỏi như vậy có đúng không mấy bác? VÀ khi em lập báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh thì cái bút toán này có đưa vào giảm doanh thu không? Xin cám ơn> mấy bác gửi giup em trả lời về daiphuhung79@gmail.com

Bạn xem lại dòng màu xanh, trả hóa đơn để xuất lại cái mới thì làm sao coi như là trả dịch vụ được?
 
H

huongcan83

Trung cấp
1/6/11
142
9
18
Vĩnh Phúc
Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

Nếu xuất hóa đơn thay thế rồi, thì làm 1 biên bản 2 bên đều ký, biên bản ghi rõ hoá đơn số 115 thay thế cho 113.
Nếu trót kê khai thuế cả 2 hoá đơn trên rồi thì tháng sau làm Tờ khai bổ sung.
Còn cái phần hạch toán trả hoá đơn coi như trả hàng dịch vụ phải có hoá đơn của bên mua xuất cho bên bán, coi như bên bán mua lại hàng mới gọi là trả hàng. Nếu trong trường hợp này, hạch toaá như mua hàng hoá.
 
M

maihuongdtv

Guest
14/3/14
2
0
0
44
Hà nội
Ðề: Hỏi về cách hạch toán giảm doanh thu và tăng thuế GTGT đầu ra (Khẩn !)

Mình muốn hỏi các bạn một chút . Tháng 12/2012 mình có xuất hoá đơn ghi
Nợ 131: 2.022.230.000
C5117: 2.012.952.312
C3331:9.277.688
Nhưng do sang đến tháng 02/2013 có sự điều chỉnh thuế GTGT nên huỷ hoá đơn tháng 12/2012 và viết lại vào tháng 02/2013 ghi như sau
N131: 2.022.230.000
C5117: 2.021.904.784
C331: 325.216.
Nghĩa là doanh thu của năm 2012 sẽ tăng lên thêm 8.952.472 và thuế GTGT đầu ra giảm 8.952.472. Báo cáo tài chính và báo cáo thuế đã nộp ghi theo daonh thu của hoá đơn tháng 12/2012. Vậy năm 2013 em phải làm điều chỉnh như thế nào để khớp số liệu báo cáo thuế và tài chính. Xin mọi người chỉ giúp
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA