Hạch toán tỷ giá khi bù trừ công nợ

[mituot2005]

Cả nhà cho e hỏi: Cty e năm 2007 NK 1 lô hàng 97.405$ Với tỷ giá 16.166 đ/$, sang năm sau xuất bán 1 lô hàng là 59.609 $ để bù trừ công nợ với TG 16.846 đ/$.
- tại thời điểm xuất hàng e htoán bù trừ như sau:
1. N 331: 59.609 *16846=1.004.173.214đ
C 413: 40.534.120đ ( CLTG đã thực hiện)
C 131: 59609 * 16166=963.639.94 đ
2. N 413/C 515: 40534.120 đ(DT này sẽ cộng vào thu nhập chịu thuế của DN?)
3. Đến 31/12/08 e htoán CL tỷ giá do đánh giá lại khoản nợ còn lại có gốc ngoại tệ là: 97.405-59.609= 37.796 $ có tỷ giá bình quân liên NH là: 16.977đ/$
N413/C331:37.796*(16977-16166)= 30.652.556 đ( khoản này e cho vào chi phí tài chính của năm được k ah?)
Mọi người hãy giúp e, e đã hỏi mấy topic rồi nhưng k ai trả lời nên phải lập lại.:wall:

 

[HOANGNAM]

Cả nhà cho e hỏi: Cty e năm 2007 NK 1 lô hàng 97.405$ Với tỷ giá 16.166 đ/$, sang năm sau xuất bán 1 lô hàng là 59.609 $ để bù trừ công nợ với TG 16.846 đ/$.
- tại thời điểm xuất hàng e htoán bù trừ như sau:
1. N 331: 59.609 *16846=1.004.173.214đ
C 413: 40.534.120đ ( CLTG đã thực hiện)
C 131: 59609 * 16166=963.639.94 đ
2. N 413/C 515: 40534.120 đ(DT này sẽ cộng vào thu nhập chịu thuế của DN?)
3. Đến 31/12/08 e htoán CL tỷ giá do đánh giá lại khoản nợ còn lại có gốc ngoại tệ là: 97.405-59.609= 37.796 $ có tỷ giá bình quân liên NH là: 16.977đ/$
N413/C331:37.796*(16977-16166)= 30.652.556 đ( khoản này e cho vào chi phí tài chính của năm được k ah?)
Mọi người hãy giúp e, e đã hỏi mấy topic rồi nhưng k ai trả lời nên phải lập lại.:wall:

Trường hợp này bạn hạch toán như sau :
Nợ 331 : 59.609 * 16.166
Nợ 635 : 59.609 * 680
Có 131 : 59.609 * 16.846
Cuối năm :
Nợ 413 : 37.796 * (16.977 - 16.166)
Có 331 : 37.796 * (16.977 - 16.166)

 

[loboglory]

Trường hợp này bạn hạch toán như sau :
Nợ 331 : 59.609 * 16.166
Nợ 635 : 59.609 * 680
Có 131 : 59.609 * 16.846
Cuối năm :
Nợ 413 : 37.796 * (16.977 - 16.166)
Có 331 : 37.796 * (16.977 - 16.166)

Mình chỉnh lại một chút:
Tại ngày 31/12/2007 bạn phải đánh giá lại tỷ giá của khoản công nợ 331 này. Giả sử tỷ giá tại ngày 31/12/2007 là: 16.114
Khi đó sẽ hạch toán:
Nợ 331: 59.609 * 16.114
Nợ 635: 59.609 * 732 (được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế)
Có 131: 59.609 * 16.846
Cuối năm:
Nợ 635: 37.796 * (16.977 - 16.114) (không được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế và chia lãi)
Có 331: 37.796 * (16.977 - 16.114)

 

[HOANGNAM]

Mình chỉnh lại một chút:
Tại ngày 31/12/2007 bạn phải đánh giá lại tỷ giá của khoản công nợ 331 này. Giả sử tỷ giá tại ngày 31/12/2007 là: 16.114
Khi đó sẽ hạch toán:
Nợ 331: 59.609 * 16.114
Nợ 635: 59.609 * 732 (được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế)
Có 131: 59.609 * 16.846
Cuối năm:
Nợ 635: 37.796 * (16.977 - 16.114) (không được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế và chia lãi)
Có 331: 37.796 * (16.977 - 16.114)

Cuối năm khi đánh giá lại phải qua TK 413 bạn ạ .

 

[loboglory]

Cuối năm khi đánh giá lại phải qua TK 413 bạn ạ .

Anh đọc lại Quyết định 15 nhé:

Tại thời điểm cuối năm tài chính thì hạch toán vào TK 413 sau đó kết chuyển luôn vào lãi lỗ hoạt động tài chính:
Nợ TK 635
Có TK 413

 

[mituot2005]

CHO E HOI THEM:
Cty e năm 2008 lại NK thêm 1 lô hàng của cty khác cũng chưa thanht oán là: 145086$ với tỷ giá 16.450đ/$( vì cty k sd tỷ giá chung để htoán) vậy e sd tỷ giá nào để ht vào cuối năm?
e đinh làm như vậy có đúng k?
tính tỷ giá tồn: (37796*16144+ 145086*16450)/(37796+145086)=16.386đ/$
cuối năm: N 413/C 331: (37796+145086)*(16977-16386)- CLTG chưa thực hiện
E đẻ nguyên bút toán rồi sang năm ghi bút toán đảo để xoá số dư?
moi người giúp e nhé! thanks

 

[songcham]

Mình chỉnh lại một chút:
Tại ngày 31/12/2007 bạn phải đánh giá lại tỷ giá của khoản công nợ 331 này. Giả sử tỷ giá tại ngày 31/12/2007 là: 16.114
Khi đó sẽ hạch toán:
Nợ 331: 59.609 * 16.114
Nợ 635: 59.609 * 732 (được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế)
Có 131: 59.609 * 16.846
Cuối năm:
Nợ 635: 37.796 * (16.977 - 16.114) (không được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế và chia lãi)
Có 331: 37.796 * (16.977 - 16.114)

Mình chỉnh lại một chút nữa:

Tại ngày 31/12/2007 bạn phải đánh giá lại tỷ giá của khoản công nợ 331 này. Giả sử tỷ giá tại ngày 31/12/2007 là: 16.114
Khi đó sẽ hạch toán: bút toán đánh giá lại tỷ giá
Nợ 331/Có 515: 97.405 * (16.166-16.114) (do năm 2007 không có xuất bán cấn nợ)

Trong năm 2008: xuất bán cấn nợ:
Nợ 331: 59.609 * 16.114
Nợ 635: 59.609 * (16.846-16.114)
Có 131: 59.609 * 16.846

Cuối năm 2008: bút toán đánh giá lại tỷ giá
Nợ 635/ Có 331: 37.796 * (16.977 - 16.114)

Không đề cập giác độ thuế.

CHO E HOI THEM:
Cty e năm 2008 lại NK thêm 1 lô hàng của cty khác cũng chưa thanht oán là: 145086$ với tỷ giá 16.450đ/$( vì cty k sd tỷ giá chung để htoán) vậy e sd tỷ giá nào để ht vào cuối năm?
e đinh làm như vậy có đúng k?
tính tỷ giá tồn: (37796*16144+ 145086*16450)/(37796+145086)=16.386đ/$
cuối năm: N 413/C 331: (37796+145086)*(16977-16386)- CLTG chưa thực hiện
E đẻ nguyên bút toán rồi sang năm ghi bút toán đảo để xoá số dư?
moi người giúp e nhé! thanks

Đã nói là "công ty khác" thì bạn không được gộp công nợ của các đối tượng khác nhau trong hạch toán kế toán.

Với cty đầu tiên, xin xem phần hạch toán đã được thảo luận.

Với cty sau, dùng tỷ giá cuối năm 2008 là 16.977 để đánh giá lại:
Có 331/Nợ 635: 145.086 * (16.977-16.450)

Nhớ là không dùng TK413 nên không có bút toan đảo lại vào năm tiếp theo 2009.

 

[HOANGNAM]

Anh đọc lại Quyết định 15 nhé:

Tại thời điểm cuối năm tài chính thì hạch toán vào TK 413 sau đó kết chuyển luôn vào lãi lỗ hoạt động tài chính:
Nợ TK 635
Có TK 413

Bạn nói không sai, tại vì bạn nói cuối năm đánh giá lại các TK có số dư gốc ngoại tệ không qua 413 nên tôi mới có ý kiến như thế.

 

[mituot2005]

Cảm ơn các Pác nhưng Vấn đề là cuối năm 2007 kế toán trước không đanh giá lại CLTG ngày cuối năm nên e vẫn phải sd tg cũ khi mua?
cho e hỏi khảon đánh giá lại cuối năm 2008 : N635/C331 có là chi phí hợp lý làm giảm trừ thu nhập chịu thuế k?