Thuế thu nhập hoãn lại

  • Thread starter honghang1102
  • Ngày gửi
H

honghang1102

Trung cấp
22/9/08
59
0
0
Thanh Hoa
:wall:Xin các bạn giúp cho: Năm 2007 Công ty chúng tôi có trích trước vào chi phí tiền lương là 3 tỷ đồng; trong năm chỉ sử dụng 2,5 tỷ đồng; số quỹ lương dự phòng chuyển sang năm 2008 là 500 triệu đồng.
Khi quyết toán thuế TNDN thì theo Luật thuế số tiền 500 triệu đồng phải kê khai điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế thu nhập DN 500 triệu đồng, và thuế phải nộp cho khoản lương dự phòng này là: 140 triệu đồng.
Năm 2007 Tôi đã hạch toán:
+ Chi phí thuế TNDN hiện hành: Nợ TK8211/Có TK3334, số tiền 140 trđ
+ Chi phí thuế TNDN hoãn lại: Nợ TK243/Có TK8212, số tiền 140 trđ
Đến năm 2008, Số tiền lương dự phòng được chi hết trong năm 2008. Như vậy tôi đã hạch toán, hoàn nhập tài sản thuế TN hoãn lại: Nợ TK8212/Có TK243, số tiền 140 trđ.
Vậy xin hỏi các bạn, tiền thuế tôi đã kê khai và nộp năm 2007 cho số lương dự phòng trên tôi phải kê khai giảm trong năm 2008 như thế nào? và dùng bút toán hạch toán nào? Vì tôi nghĩ số chi phí tiền lương trên tôi sẽ không phải chịu thuế mà chỉ tạm nộp trong năm 2007 thôi.
Rất mong các bạn giải đáp sớm để tôi kê khai quyết toán thuê năm 2008
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
T

trang1938

Sơ cấp
7/3/08
30
0
6
41
Ha Noi
Hic.. khó quá, trình độ kế toán nhi đồng như em chắc không giúp được rồi, năm 2007 em còn đi học àh, chắc hạch toán và thủ tục thuế không giống bây giờ. Up lên cho mọi người thấy để gỡ rối giúp anh vậy. Để em coi sách xem có mục nào nói về thuế TNDN hoãn lại hay không nhé.
 
H

honghang1102

Trung cấp
22/9/08
59
0
0
Thanh Hoa
Thuế TNDN hoãn lại

Các bạn xem: Theo tôi quyết toán thuế TNDN năm 2008, trong năm đã sử dụng hết dự phòng quỹ lương năm 2007 thì trên quyết toán thuế TNDN năm 2008 sẽ kê khai "điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế TNDN" đúng bằng số quỹ lương đã trích trước và chịu thuế năm 2007 ???
 
H

honghang1102

Trung cấp
22/9/08
59
0
0
Thanh Hoa
Các bác không giúp được em sao???????????????????
 
H

honghang1102

Trung cấp
22/9/08
59
0
0
Thanh Hoa
Bộ tài chính trả lời

:wall:Xin các bạn giúp cho: Năm 2007 Công ty chúng tôi có trích trước vào chi phí tiền lương là 3 tỷ đồng; trong năm chỉ sử dụng 2,5 tỷ đồng; số quỹ lương dự phòng chuyển sang năm 2008 là 500 triệu đồng.
Khi quyết toán thuế TNDN thì theo Luật thuế số tiền 500 triệu đồng phải kê khai điều chỉnh tăng lợi nhuận trước thuế thu nhập DN 500 triệu đồng, và thuế phải nộp cho khoản lương dự phòng này là: 140 triệu đồng.
Năm 2007 Tôi đã hạch toán:
+ Chi phí thuế TNDN hiện hành: Nợ TK8211/Có TK3334, số tiền 140 trđ
+ Chi phí thuế TNDN hoãn lại: Nợ TK243/Có TK8212, số tiền 140 trđ
Đến năm 2008, Số tiền lương dự phòng được chi hết trong năm 2008. Như vậy tôi đã hạch toán, hoàn nhập tài sản thuế TN hoãn lại: Nợ TK8212/Có TK243, số tiền 140 trđ.
Vậy xin hỏi các bạn, tiền thuế tôi đã kê khai và nộp năm 2007 cho số lương dự phòng trên tôi phải kê khai giảm trong năm 2008 như thế nào? và dùng bút toán hạch toán nào? Vì tôi nghĩ số chi phí tiền lương trên tôi sẽ không phải chịu thuế mà chỉ tạm nộp trong năm 2007 thôi.
Rất mong các bạn giải đáp sớm để tôi kê khai quyết toán thuê năm 2008


Vụ CĐKT trả lời như sau:
Năm 2007, việc trích trước lương tính vào chi phí tạo ra khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế. Chi phí này không được tính cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Đến năm 2008, doanh nghiệp chi thực tế lương thì chi phí này được tính cho mục đích tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Trên tờ khai quyết toán thuế TNDN năm 2009, doanh nghiệp sẽ tính chi phí lương để khai vào mục A1 - Tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp. Việc xác định chênh lệch tạm thời chịu thuế do trích trước lương không ảnh hưởng đến việc kê khai quyết toán thuế TNDN và xác định thuế TNDN.



Chúc thành công
-------------------------------------------
Ban bien tap Website Bo Tai chinh
Website Editorial Board
Ministry of Finance of Vietnam
28 Tran Hung Dao, Hanoi
S.R. Vietnam"
Tel. 04.2.202.828 Ext. From 2090 to 2099
 

Similar threads

M
Trả lời
1
Lượt xem
15K
Thuế TNDN
Viet Huong
Viet Huong
Phần mềm BRAVO
Trả lời
0
Lượt xem
20K
Thuế TNDN
Phần mềm BRAVO
Phần mềm BRAVO
hoathachthao0910
Trả lời
1
Lượt xem
10K
Thuế TNDN
Viet Huong
Viet Huong

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA