Hạch toán thuế TNCN

[phuong trang]

Xin chào cả nhà!
Công ty mình đóng thuế TNCN năm 2008, cho lao động vãng lai là Cộng tác viên, loại khấu trừ 10%, mình đang băn khoăn giữa 2 cách hạch toán:

* Cách 1: CP lương phải trả: Nợ 6422/Có 334 : 100tr
Thuế TNCN phải nộp : Nợ 334/Có 3335: 10tr
Chi lương : Nợ 334/Có 1111: 90 tr
Chi nộp thuế TNCN: Nợ 3335/Có 1111: 10tr

* Cách 2: CP lương phải trả : Nợ 6422/ Có 334: 100 tr
Thuế TNCN trích lại: Nợ 1111/Có 3335: 10tr
Chi trả lương: Nợ 334/Có 1111: 100 tr
Chi nộp thuế: Nợ 3335/Có 1111: 10tr
(Các bạn xem cách hạch toán nào là phù hợp nhất?)

Theo như 2 cách định khoản trên thì thấy rằng khoản thuế TNCN đã nằm trong tổng lương ( Nợ 6422/Có 334: 100tr) và tổng lương thì đưa hết vào chi phí,nhưng theo TT134/thuế TNDN thì điểm 2.27d ( thuế TNCN là loại CP không được tính vào CP hợp lý khi xác định thuế TNDN).Vậy mình phải làm sao đây, khó hiểu quá, vì không có bút toán nào loại bỏ phần thuế TNCN ra khỏi cả.Các bạn giúp mình với, mình sắp nộp QT thuế TNCN 2008 rồi
Cám ơn.

 

[1234567890]

cách 1 là ok nhất.
phần thuế TNCN bạn cứ hạch toán như thế & tất nhiên vào phí nhưng khi quyết toán thuế TNDN năm, làm quyết toán trong tờ khai thì loại ra, Thuế yêu cầu loại ra trong tờ khai chứ có yêu cầu 1 bút toán định khoản đâu. cho nên lợi nhuận quyết toán lúc này sẽ khác với lợi nhuận trên BCTC

 

[phuong trang]

Xin chào cả nhà!
Công ty mình đóng thuế TNCN năm 2008, cho lao động vãng lai là Cộng tác viên, loại khấu trừ 10%, mình đang băn khoăn giữa 2 cách hạch toán:

* Cách 1: CP lương phải trả: Nợ 6422/Có 334 : 100tr
Thuế TNCN phải nộp : Nợ 334/Có 3335: 10tr
Chi lương : Nợ 334/Có 1111: 90 tr
Chi nộp thuế TNCN: Nợ 3335/Có 1111: 10tr

* Cách 2: CP lương phải trả : Nợ 6422/ Có 334: 100 tr
Thuế TNCN trích lại: Nợ 1111/Có 3335: 10tr
Chi trả lương: Nợ 334/Có 1111: 100 tr
Chi nộp thuế: Nợ 3335/Có 1111: 10tr
(Các bạn xem cách hạch toán nào là phù hợp nhất?)

Theo như 2 cách định khoản trên thì thấy rằng khoản thuế TNCN đã nằm trong tổng lương ( Nợ 6422/Có 334: 100tr) và tổng lương thì đưa hết vào chi phí,nhưng theo TT134/thuế TNDN thì điểm 2.27d ( thuế TNCN là loại CP không được tính vào CP hợp lý khi xác định thuế TNDN).Vậy mình phải làm sao đây, khó hiểu quá, vì không có bút toán nào loại bỏ phần thuế TNCN ra khỏi cả.Các bạn giúp mình với, mình sắp nộp QT thuế TNCN 2008 rồi
Cám ơn.

Hik..Buồn quá sao không ai giúp minh hết vậy.

 

[phuong trang]

cách 1 là ok nhất.
phần thuế TNCN bạn cứ hạch toán như thế & tất nhiên vào phí nhưng khi quyết toán thuế TNDN năm, làm quyết toán trong tờ khai thì loại ra, Thuế yêu cầu loại ra trong tờ khai chứ có yêu cầu 1 bút toán định khoản đâu. cho nên lợi nhuận quyết toán lúc này sẽ khác với lợi nhuận trên BCTC

Bạn ơi, trên tờ khai QT thuế TNDN, mình sẽ đưa vào dòng nào là chính xác nhất từ khoản B1.1=>1.15, vì mình không thấy nội dung nào liên quan đến thuế TNCN cả
Cám ơn bạn nhiều lắm

 

[moixuongnui]

Hik..Buồn quá sao không ai giúp minh hết vậy.

Cũng phải từ từ chứ em. mới đưa vấn đề lên lúc 10g22 mà đã than k ai giúp.
Cách 1 em làm là đúng rùi, có gì nữa đâu mà giúp.

Tiền thuế TNCN đó e có đưa vào cp đâu mà loại ra. Chi phí của em là 100 do em thoả thuận với NLD là thù lao 100 (nếu không có thuế gì thì CP của em cũng là 100) nhưng họ phải nộp thuế 10 nên em trừ lại 10, em chi trả cho họ 90. 10 em trừ lại đó em nộp NSNN thế là xong chứ gì nữa đâu mà loại ra.

 

[Kế Toán Già Gân]

KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH CỦA TÀI KHOẢN 334 - PHẢI TRẢ NGƯỜI LAO ĐỘNG
Bên Nợ:
- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác đã trả, đã chi, đã ứng trước cho người lao động;
- Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động.
Bên Có:
- Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động.
Số dư bên Có:
Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản khác còn phải trả cho người lao động.
Tài khoản 334 có thể có số dư bên Nợ. Số dư bên Nợ Tài khoản 334 rất cá biệt - nếu có phản ánh số tiền đã trả lớn hơn số phải trả tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản khác cho người lao động.

Cách dưới đây của em là đúng rồi. Do công ty trích giữ từ tiền lương của người lao động để nộp hộ cho người lao động

* Cách 1: CP lương phải trả: Nợ 6422/Có 334 : 100tr
Thuế TNCN phải nộp : Nợ 334/Có 3335: 10tr
Chi lương : Nợ 334/Có 1111: 90 tr
Chi nộp thuế TNCN: Nợ 3335/Có 1111: 10tr

 

[phuong trang]

Cũng phải từ từ chứ em. mới đưa vấn đề lên lúc 10g22 mà đã than k ai giúp.
Cách 1 em làm là đúng rùi, có gì nữa đâu mà giúp.

Tiền thuế TNCN đó e có đưa vào cp đâu mà loại ra. Chi phí của em là 100 do em thoả thuận với NLD là thù lao 100 (nếu không có thuế gì thì CP của em cũng là 100) nhưng họ phải nộp thuế 10 nên em trừ lại 10, em chi trả cho họ 90. 10 em trừ lại đó em nộp NSNN thế là xong chứ gì nữa đâu mà loại ra.[/QUOT

Ôi anh "moi xuong nui" ơi, vậy trên tờ khai QT thuế TNDN có loại phần thuế TNCN ra không hả anh?

 

[moixuongnui]

Ôi anh "Moiuõngnui" ơi,vậy còn tờ khai QT thuế TNDN có loại ra phần thuế TNCN không hả anh?

Viết tên anh hơi bị sai, bùn một chút :003:.
Đã nói tiền thuế đó là của NLD nộp vào NSNN, em chỉ thu hộ rồi nộp cho NSNN giúp họ (bị bắt buộc phải giúp) nên không loại ra gì cả.

 

[phuong trang]

Viết tên anh hơi bị sai, bùn một chút :003:.
Đã nói tiền thuế đó là của NLD nộp vào NSNN, em chỉ thu hộ rồi nộp cho NSNN giúp họ (bị bắt buộc phải giúp) nên không loại ra gì cả.

Xin lỗi anh nha, lúc nãy có sửa lại tên anh, nhưng không được, cám ơn anh nhiều.
Xin hỏi trên diễn đàn có ai cùng đồng tình với ý kiến trên không?

 

[Kế Toán Già Gân]

Sao buồn quá em phuong trang à, chi phí nhân viên bao nhiêu thì hạch toán phải trả qua TK 334 rồi. (Có 334/Nợ các TK loại 6)
Riêng thuế TNCN, công ty trích giữ trừ vào lương để nộp hộ cho người lao động của các đối tương phải chịu thuế thu nhập cá nhân (sau khi loại trừ các khoản được miễn thuế) thì người lao động phải chịu thuế TNCN.
Nợ 334/Có 3335

Thuế TNCN của người lao động có liên quan gì đến thuế TNDN của Công Ty đâu

 

[camnhung892000]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN(khẩn)

cùng theo đề tàn này mình cũng có câu muốn hỏi là ở cty mình có định khoản này, mà m k có hiểu ntn, anh chị nào biết thì chỉ cho em với
1. Trích TTCN vào CP tháng 12/2010
ngày họach toán 1/1/2011 Nợ 6422 : 1.000.000đ
Có 3335 : 1.000.000 đ
nhưng em hiểu là TTCN k tính vào CP
vậy thì theo anh chị là bút toán này đúng k?
và có cần làm bút toán điều chỉnh lại cuối năm k?

 

[thiekoi]

Ðề: Hạch toán thuế TNCN(khẩn)

cùng theo đề tàn này mình cũng có câu muốn hỏi là ở cty mình có định khoản này, mà m k có hiểu ntn, anh chị nào biết thì chỉ cho em với
1. Trích TTCN vào CP tháng 12/2010
ngày họach toán 1/1/2011 Nợ 6422 : 1.000.000đ
Có 3335 : 1.000.000 đ
nhưng em hiểu là TTCN k tính vào CP
vậy thì theo anh chị là bút toán này đúng k?
và có cần làm bút toán điều chỉnh lại cuối năm k?

theo TT18/2011 "Trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân thì thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp nộp thay là khoản chi phí tiền lương được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế." thì thuế TNCN được tính vào chi phí. nếu DN bạn nộp thay thì minh nghĩ DK này là đúng.