O
Cơ quan mình dự định thanh lý một số TSCĐ ( máy móc nông nghiệp ). Vì chưa làm lần nào nên mình hơi rối. Các bậc tiền bối đi trước xin cứu giúp. Sẵn tiện cho mình xin các mẫu biểu lun nhe. Thanks các bác nhìu
Khi bán thanh lý bạn vẫn phải suất HĐ bạn nhé!Anh caa ơi! Cho em hỏi một chút nữa nhé. Nếu mình bán thanh lý TSCD của DN thì có được phép xuất hoá đơn GTGT của công ty mình không ạ? nếu không thì làm thế nào ạ?
Chào cả nhà
Cty mình vừa mới bán thanh lý chiếc xe ô tô, giá trị còn lại là 150triệu. Khi bán sếp mình không nói rõ 150triệu là giá chưa thuế VAT, nên trên hoá đơn mình phải ghi 150triệu là giá đã có thuế.
Các bạn cho mình hỏi khi hạch toán:
Nợ TK214: giá trị đã hao mòn
Nợ TK811: phần giá trị còn lại này sẽ là bao nhiêu (150triệu hay là bao nhiêu?)
Co TK211
Rất mong các bạn chỉ giáo.
Bạn muốn định khoản hả,
Mình có vài ý anh/chi tham khảo
- Căn cứ quyết định thanh lý, hợp động thanh lý, biên bạn thanh lý, bạn làm như sau
1. Nợ Phải thu (131)
Có Thu nhập khác (711)
Có Thuế GTGT phải nộp (3331)
2. Nợ Khấu hao tích luỹ (Giá trị khấu hao đã tích luỹ, đến thời điểm thanh lý) (214)
Nợ Chi phí bất thường (giá trị còn lại) (811)
Có nguyên giá (211)
3. Khi nào thu được tiền thì quá đơn giản là Nợ Tiền/Có Phải Thu
như vậy giữa bên Nợ Chi Phí Bất Thường (811) và bên Có Thu nhập khác (711) sẽ kết chuyển cuối kỳ về 911, để tính kết quả
Ngoài ra, nếu TSCD là hàng TSCD nhập khẩu miễn thuế (nhập đầu tư), thì phải làm công văn giử Hải quan, chuyển loại hình nhập khẩu, nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT đầu vào theo giá trị còn lại, trước khi thanh lý bán, cho tặng, nhượng.
Riêng trường hợp là DN đầu tư nước ngoài, việc thanh lý TSCD không được tính ưu đãi hiện hành của giấy phép được cấp, mà tính như doanh nghiệp trong nước.
Thân.
Bạn muốn định khoản hả,
Mình có vài ý anh/chi tham khảo
- Căn cứ quyết định thanh lý, hợp động thanh lý, biên bạn thanh lý, bạn làm như sau
1. Nợ Phải thu (131)
Có Thu nhập khác (711)
Có Thuế GTGT phải nộp (3331)
2. Nợ Khấu hao tích luỹ (Giá trị khấu hao đã tích luỹ, đến thời điểm thanh lý) (214)
Nợ Chi phí bất thường (giá trị còn lại) (811)
Có nguyên giá (211)
3. Khi nào thu được tiền thì quá đơn giản là Nợ Tiền/Có Phải Thu
như vậy giữa bên Nợ Chi Phí Bất Thường (811) và bên Có Thu nhập khác (711) sẽ kết chuyển cuối kỳ về 911, để tính kết quả
Ngoài ra, nếu TSCD là hàng TSCD nhập khẩu miễn thuế (nhập đầu tư), thì phải làm công văn giử Hải quan, chuyển loại hình nhập khẩu, nộp thuế nhập khẩu và thuế GTGT đầu vào theo giá trị còn lại, trước khi thanh lý bán, cho tặng, nhượng.
Riêng trường hợp là DN đầu tư nước ngoài, việc thanh lý TSCD không được tính ưu đãi hiện hành của giấy phép được cấp, mà tính như doanh nghiệp trong nước.
Thân.
Chao các bạn !
Công ty mình quyết toán thuế năm 2007 . TRong năm 2007 từ tháng 01/2007công ty có mua một chiếc xe otô tri giá :540.000.000 bao gồm VAT . Sử dụng đến tháng 10/2007 thì công ty bán thanh lý TSCĐ xuất hóa đơn trị giá 352.000.000 có VAT .tính KH 15 năm mõi tháng là: 2727272*9=24.545.454.
Giá trị còn lại của chiếc xe :490.909.090 - 24.545.454 = 466.363.636đ ( giá chưa VAT ) . Mình xuất hóa đơn bán giá trên các bác thuế không chịu mà áp dụng theo thuế tuớc bạ xe qua sử dụng < 3 năm phải tính 85% theo giá trị còn lại . tức là : 466.363.636 * 0.85 = 396.409.090
phần chêch lệch phải nộp truy thu thế GTGT = 396.409.090 -320.000.000= 76.409.090 *0.1 =7.640.909đ . Co Quan Thuế làm vậy có đúng không vậy , mình thấy hơi bị ép công ty mình nhưng không cãi lại các Bác . Mong các bạn cho ý kiến với !