Chi phí vận chuyển bốc dỡ

[meotamthe87tp]

Có 1 nghiệp vụ như sau:
Mua vật liệu A nhập kho 10.000kg giá mua 990đ/kg thuế VAT 10% trên giá mua, chưa trả tiền người bán, chi phí vận chuyển 100.000 đ trả bẳng tiền mặt
Theo các bạn ở nghiệp vụ này ta hạch toán chi phí vận chuyển như thế nào? Cô giáo của bạn mình đã định khoản như thế này:
N 627-A: 100.000
C 111: 100.000
Các bạn cho mình ý kiến với nhé. Có trường hợp như trên xảy ra ko?

 

[jazz]

Có 1 nghiệp vụ như sau:
Mua vật liệu A nhập kho 10.000kg giá mua 990đ/kg thuế VAT 10% trên giá mua, chưa trả tiền người bán, chi phí vận chuyển 100.000 đ trả bẳng tiền mặt
Theo các bạn ở nghiệp vụ này ta hạch toán chi phí vận chuyển như thế nào? Cô giáo của bạn mình đã định khoản như thế này:
N 627-A: 100.000
C 111: 100.000
Các bạn cho mình ý kiến với nhé. Có trường hợp như trên xảy ra ko?

Theo mình nghĩ trong trường hợp này,phải tính chi phí vận chyển vào nguyên giá của vật liệu A.
Vì sau này khi xuất kho VL A nhưng chưa biết sẽ sử dụng vào mục đích gì,nên không thể đinh khoản ngay (ghi nợ TK 627) được.

 

[susu1012neu]

Chuẩn mực kế toán số 02 "hàng tồn kho" nêu rõ: "Giá gốc hàng tồn kho bao gồm chi phí mua, chi phí chế biến và các chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có được hàng tồn kho ở địa điểm và trạng thái hiện tại"; theo đó: Giá gốc vật liệu A khi nhập kho sẽ gồm:
- Chi phí mua: 990*10.000 = 9.900.000 đ
- Chi phí vận chuyển: 100.000 đ
Giá gốc = 9.900.000 + 100.000 = 10.000.000 đ
Hạch toán nhập kho:
Nợ 152: 10.000.000 đ
Nợ 133: 990.000 đ
Có 331: 10.890.000 đ
Có 111: 100.000 đ
Khi xuất vật liệu tuỳ thuộc vào mục đích sử dụng có cách hạch toán riêng. Cô giáo đưa chi phí vận chuyển tách riêng khỏi giá gốc hàng tồn kho là không đúng

Thân!

 

[TrinhBichPhuong]

Mình đồng ý với ý kiến của susu1012neu cô giáo bạn đã định khoản sai rùi. Phải định khoản như bạn susu1012neu đưa ra mới đúng.
Chúc bạn thành công nha!

 

[sukyo]

Các bạn đều đưa ra các ý kiến đúng. Nhưng không thể phản bác ý kiến của giáo viên đó là sai vì vẫn có có trường hợp hạch toán thẳng chi phí vận chuyển vào TK 627 là đúng.
Đó là khi DN xuất thẳng NVL mua về vào sản xuất mà DN đó lại áp dụng phương pháp xuất kho theo giá thực tế đích danh.
Mà susu1012neu hạch toán như thế không sai nhưng chưa phù hợp nguyên tắc 1 Nợ nhiều Có hoặc nhiều Nợ 1 có để ghi sổ.

 

[gacon88]

@sukyo: em vẫn chưa hiểu lắm. Nếu cho luôn vào sản xuất thì ghi tất cả vào 627 chứ anh? Trong bài này nói là mua NVL A về nhập kho mà?

 

[gacon88]

Đọc lại thấy em viết hơi khó hiểu. Ý em là, nếu có cho NVL vào xưởng sxuất thì 627 là 10triệu chứ không tách mỗi chi phí vận chuyển ra được?

 

[TrinhBichPhuong]

Nguyên vật liệu mua về nhập kho thì làm gì có liên quan đến 627 đâu. Mình chỉ xét trên một trường hợp cụ thể mà meotamthe87tp đưa ra thui mà.

 

[chiaxa1325]

Các bạn đều đưa ra các ý kiến đúng. Nhưng không thể phản bác ý kiến của giáo viên đó là sai vì vẫn có có trường hợp hạch toán thẳng chi phí vận chuyển vào TK 627 là đúng.
Đó là khi DN xuất thẳng NVL mua về vào sản xuất mà DN đó lại áp dụng phương pháp xuất kho theo giá thực tế đích danh.
Mà susu1012neu hạch toán như thế không sai nhưng chưa phù hợp nguyên tắc 1 Nợ nhiều Có hoặc nhiều Nợ 1 có để ghi sổ.

Nhất trí với ý kiến của sukyo hạch toán nhiều nợ nhiều có là hok phù hợp. nên tách ra.
a. Nợ 152: 900.000.000
Nợ 133: 90.000.000
Có 331:990.000.000
b. Nợ 152: 100.000
Có 111: 100.000
Trường hợp nếu mua về dùng ngay thì mới hạch toán vào TK 627.

 

[susu1012neu]

Nhất trí với ý kiến của sukyo hạch toán nhiều nợ nhiều có là hok phù hợp. nên tách ra.
a. Nợ 152: 900.000.000
Nợ 133: 90.000.000
Có 331:990.000.000
b. Nợ 152: 100.000
Có 111: 100.000
Trường hợp nếu mua về dùng ngay thì mới hạch toán vào TK 627.

Hi cuối cùng cũng thế cả, tại mình quen hạch toán bút toán điều chỉnh tổng hợp rồi nên viết thế

 

[PMD]

chao ca nha!
Cho em hỏi một chút
Cty em sản xuất, kinh doanh về đá
Cty em mua đá của cty khác. hàng tháng có hoá đơn đá mua vào rồi cty em lại bán đá đến chân các công trình cho khách hàng,số đá đó được vận chuyển bằng tàu thuỷ.cty em có hoá đơn thuê tàu chở đá cho khách hàng với thuế suất 5%.khi viết hoá đơn cho khách hàng cty em cũng phải viết hoá đơn đá và hoá đơn vận chuyển riêng cho khách hàng. vậy cho em hỏi căn cứ vào hoá đơn mua cước vận chuyển và cước vận chuyển viết ra cho khách hàng thì đinh khoản như thế nào?
mong các anh chi giúp em với.trân thnàh cảm ơn

 

[Nguyen Ba EQ]

Có 1 nghiệp vụ như sau:
Mua vật liệu A nhập kho 10.000kg giá mua 990đ/kg thuế VAT 10% trên giá mua, chưa trả tiền người bán, chi phí vận chuyển 100.000 đ trả bẳng tiền mặt
Theo các bạn ở nghiệp vụ này ta hạch toán chi phí vận chuyển như thế nào? Cô giáo của bạn mình đã định khoản như thế này:
N 627-A: 100.000
C 111: 100.000
Các bạn cho mình ý kiến với nhé. Có trường hợp như trên xảy ra ko?

Minh nghi nếu chuyển qua 627 không ổn lắm. Nếu Chi phí vận chuyển về cùng với hàng hóa có nghĩa là chi phí vận chuyển xác định tức thời thì đưa chi phí vào 152 luôn là ổn nhất

 

[chiaxa1325]

chao ca nha!
Cho em hỏi một chút
Cty em sản xuất, kinh doanh về đá
Cty em mua đá của cty khác. hàng tháng có hoá đơn đá mua vào rồi cty em lại bán đá đến chân các công trình cho khách hàng,số đá đó được vận chuyển bằng tàu thuỷ.cty em có hoá đơn thuê tàu chở đá cho khách hàng với thuế suất 5%.khi viết hoá đơn cho khách hàng cty em cũng phải viết hoá đơn đá và hoá đơn vận chuyển riêng cho khách hàng. vậy cho em hỏi căn cứ vào hoá đơn mua cước vận chuyển và cước vận chuyển viết ra cho khách hàng thì đinh khoản như thế nào?
mong các anh chi giúp em với.trân thnàh cảm ơn

Xuất hàng bán đinh khoản bình thường: Nơ 632/Có 155
Nợ 111, 131/Có 511, 3331
Tiền vận chuyển đưa vào chi phí bán hàng:
Nợ 641, 133/Có 111, 112...

 

[huongkt]

Theo mình thì tiền vận chuyển khi công ty bạn mua đá hạch toán tiêng vào chi phí thu mua hàng hóa để sau này khi xuất thì phân bổ theo số lượng hàng xuất bán để cộng vào giá vốn. Còn tiền vận chuyển đến cho khách hàng bạn hạch toán vào chi phí bán hàng.

 

[tuanketoan2807]

ba con oi giup em voi. em co kho khan ve nghiep vu khi mua NVL ve khong nhap kho dua thang vao san xuat thi chi phi van chuyen co hach toan thang vao TK 621 ko hay la hach toan rieng vao TK 152. may anh (chi) giup em voi . cam on anh (chi)

 

[tuanketoan2807]

anh (chi) voi em Dia chi email cua em la nguyentuankt2807@gmail.com

 

[ngocnobita]

Nhất trí với ý kiến của sukyo hạch toán nhiều nợ nhiều có là hok phù hợp. nên tách ra.
a. Nợ 152: 900.000.000
Nợ 133: 90.000.000
Có 331:990.000.000
b. Nợ 152: 100.000
Có 111: 100.000
Trường hợp nếu mua về dùng ngay thì mới hạch toán vào TK 627.

Đúg rồi, hạch toan như bạn đây là đúng nhất đó. các bạn cứ theo thê msà làm.

 

[yamsi]

ừhm đúng là cô giáo bạn định khoản sai trầm trọng rồi
CP mua hàng được tính vào GVHB luôn đó bạn. Nên hạch toán là:
N152 (Giá trị hàng+CP vc)
N133 (thuế đầu vào)
C111_112_331(tiền hàng)
C111 (CP vc)

 

[hoangyen12394]

Ðề: Chi phí vận chuyển bốc dỡ

A,
Nợ 152: 9 000 000
Nợ 133: 900 000
Có 331: 9 900 000
b,
Nợ 627 : 100 000
Có 111: 100 000

 

[vanthanhtam]

Ðề: Chi phí vận chuyển bốc dỡ

chao ca nha!
Cho em hỏi một chút
Cty em sản xuất, kinh doanh về đá
Cty em mua đá của cty khác. hàng tháng có hoá đơn đá mua vào rồi cty em lại bán đá đến chân các công trình cho khách hàng,số đá đó được vận chuyển bằng tàu thuỷ.cty em có hoá đơn thuê tàu chở đá cho khách hàng với thuế suất 5%.khi viết hoá đơn cho khách hàng cty em cũng phải viết hoá đơn đá và hoá đơn vận chuyển riêng cho khách hàng. vậy cho em hỏi căn cứ vào hoá đơn mua cước vận chuyển và cước vận chuyển viết ra cho khách hàng thì đinh khoản như thế nào?
mong các anh chi giúp em với.trân thnàh cảm ơn

Tiền vận chuyển hạch toán phân bổ vào giá mua hàng hóa, hai là hạch toán vào TK 1562 để phân bổ chi phí mua hàng vào giá vốn hàng bán, sao lại xuất HĐ vận chuyển cho khách hàng là sao ? làm sai rồi
Mua hàng 1561-133/331-111
Phí VC 1562-133/331-111
Nếu đã xuất HĐ vận chuyển rồi thị ĐK Nợ 131/5113-3331