Doanh thu kê khai thuế trong bán hàng đại lý (theo TT 129)?

[buithehung]

Tại Phần B. mục I, điểm 1.9 có nêu doanh thu tính thuế của bán hàng đại lý là "Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hoá và dịch vụ, ủy thác xuất nhập khẩu hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng, giá tính thuế là tiền công, tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế GTGT"
Nhưng cũng tại Phần B, mục IV, điểm 2.6 có nêu: ..."Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho"
Như vậy Doanh thu mà đại lý ghi nhận và kê khai thuế là toàn bộ doanh thu hàng hoá đã bán ra cho khách hàng hả hay là phần hoa hồng được hưởng.

 

[thd6758]

Tại Phần B. mục I, điểm 1.9 có nêu doanh thu tính thuế của bán hàng đại lý là "Đối với hoạt động đại lý, môi giới mua bán hàng hoá và dịch vụ, ủy thác xuất nhập khẩu hưởng tiền công hoặc tiền hoa hồng, giá tính thuế là tiền công, tiền hoa hồng thu được từ các hoạt động này chưa có thuế GTGT"
Nhưng cũng tại Phần B, mục IV, điểm 2.6 có nêu: ..."Cơ sở hạch toán phụ thuộc, chi nhánh, cửa hàng, cơ sở nhận làm đại lý bán hàng thực hiện kê khai nộp thuế GTGT đối với số hàng xuất bán cho người mua và được kê khai, khấu trừ thuế GTGT đầu vào theo hóa đơn GTGT của cơ sở giao hàng xuất cho"
Như vậy Doanh thu mà đại lý ghi nhận và kê khai thuế là toàn bộ doanh thu hàng hoá đã bán ra cho khách hàng hả hay là phần hoa hồng được hưởng.

Ở đây có hai phần cụ thể :
1/-Doanh thu của đơn vị là phần tiêè công và hóa hồng được hưởng.
2/-Kê khai thuế đối với toàn bộ số hàng hóa , dịch vụ bán ra

 

[buithehung]

Như vậy kê khai thuế GTGT cho hàn hoá bán ra thì doanh số bán ra hạch toán kế toán ra làm sao? vẫn phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN chứ? 2 khoản này làm sao xác định được.

 

[cobenhonha2003]

Cơ quan em cũng đang gặp rắc rối về việc kê khai hoá đơn hàng bán đại lý theo tt129. Theo em thì việc bắt cơ sở nhận làm đại lý kê khai hoá đơn đầu ra và hoá đơn đầu vào bên giao đại lý xuất trả là để bên thuế quản lý được về mặt hoá đơn thui. Bên cơ quan em hoạch toán phần tiền thu bán hàng đại lý của khách hàng chỉ là tiền thu hộ (trên TK 338), không hạch toán hoá đơn bên giao đại lý trả lại. Chỉ đưa vào tờ khai thuế thui vì bản chất là thuế đầu ra và đầu vào trừ cho nhau là hết, cơ quan cung không phải nộp bất kỳ khoản thuế GTGT nào của hàng đại lý (trừ hoa hồng được hưởng). Em chi lăn tăn phần phân bổ 04B thui: Có phân bổ doanh thu hàng đại lý này ko? các anh chi giup em với

 

[Hien]

Cơ quan em cũng đang gặp rắc rối về việc kê khai hoá đơn hàng bán đại lý theo tt129. Theo em thì việc bắt cơ sở nhận làm đại lý kê khai hoá đơn đầu ra và hoá đơn đầu vào bên giao đại lý xuất trả là để bên thuế quản lý được về mặt hoá đơn thui. Bên cơ quan em hoạch toán phần tiền thu bán hàng đại lý của khách hàng chỉ là tiền thu hộ (trên TK 338), không hạch toán hoá đơn bên giao đại lý trả lại. Chỉ đưa vào tờ khai thuế thui vì bản chất là thuế đầu ra và đầu vào trừ cho nhau là hết, cơ quan cung không phải nộp bất kỳ khoản thuế GTGT nào của hàng đại lý (trừ hoa hồng được hưởng).

Thực tế có thể có chênh lệch nếu việc thanh toán cho hàng nhận đại lý không thực hiện hàng tháng: Trong tháng bên nhận đã bán hàng, xuất hoá đơn mà bên giao chưa xuất hoá đơn. Tuy nhiên cuối cùng thì thuế đầu vào cũng bằng đầu ra.

Em chi lăn tăn phần phân bổ 04B thui: Có phân bổ doanh thu hàng đại lý này ko? các anh chi giup em với

Tất nhiên không phân bổ phần doanh thu này rồi vì theo kế toán nó không phải là doanh thu của bên nhận đại lý.

Như vậy kê khai thuế GTGT cho hàn hoá bán ra thì doanh số bán ra hạch toán kế toán ra làm sao? vẫn phải tính vào doanh thu tính thuế TNDN chứ? 2 khoản này làm sao xác định được.

Doanh thu này chỉ kê vào tờ khai thuế GTGT, không phải là doanh thu để tính thuế TNDN.

Theo thông tư 130 thì doanh thu tính thuế thu nhập DN

3.4. Đối với hàng hoá của các đơn vị giao đại lý, ký gửi và nhận đại lý, ký gửi theo hợp đồng đại lý, ký gửi bán đúng giá hưởng hoa hồng được xác định như sau:
- Doanh nghiệp giao hàng hoá cho các đại lý, ký gửi (kể cả bán hàng đa cấp) là tổng số tiền bán hàng hoá.
- Doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng đúng giá quy định của doanh nghiệp giao đại lý, ký gửi là tiền hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý, ký gửi hàng hoá.