Ghi so cai TK 152, phân bổ CCDC

[Vu Thanh Tung]

Xin chào cả nhà !!! Em có một vài thắc mắc muốn nhờ các bác giúp đỡ.
1/ VD: Trong kỳ có NV sau:
Nhập NVL chưa trả tiền người bán
Nợ TK 152 : 1.000.000
Nợ TK 1331 : 100.000
Có TK 331 : 1.100.000
Vậy khi ghi vào Sổ cái TK 152 ta trình bày ntn?
2/ Các bác cho em hỏi: Sự giống và khác nhau giữa phân bổ 50% và phân bổ 2 lần
Theo em hiểu thì cả 2 cách phân bổ này đều giống nhau ở kỳ phân bổ đầu(kỳ 1).Còn khác nhau là sang kỳ thứ 2: Phân bổ 2 lần sẽ phân bổ luôn giá trị CCDC còn lại vào ngày đầu tháng, còn phân bỏ 50% chỉ phân bổ khi nhận được giấy báo hỏng của bộ phận sử dụng, theo đó căn cứ vào phế liệu thu hồi có thể mà tính giá trị CCDC còn phải phân bổ nốt.
VD:Xuất CCDC cho bộ phận quanr lý, trị giá xuất dùng 1.000.000 đ, được phân bổ làm 2 kỳ trong năm. Ngày 20/9 bộ phận sử dụng báo hỏng, phế liệu thu hồi nhập kho: 200.000 đ
* Phân bổ 2 lần:
- Ngày 01/01:
Nợ TK 142 : 1.000.000
Có 153 : 1.000.000

Phân bổ cho kỳ 1:

Nợ TK 627 : 500.000
Có TK 142 : 500.000
- Ngày 01/7: Phân bổ nốt
Nợ TK 627 : 500.000
Có TK 142 : 500.000
- Ngày 20/9: Phế liệu nhập kho
Nợ TK 152 : 200.000
Có TK 627 : 200.000
* Phân bổ 50%:
- Ngày 01/01
Nợ TK 142 : 1.000.000
Có 153 : 1.000.000

Phân bổ cho kỳ 1:

Nợ TK 627 : 500.000
Có TK 142 : 500.000
- Ngày 20/9 nhận được phiếu báo hỏng, căn cứ vào giá trị phế liệu thu hồi, định khoản:
Nợ TK 627 : 300.000
Nợ TK 152 : 200.000
Có TK 142 : 500.000