BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN h

[Khuatquangthin]

Công ty mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện ghi chép sổ kế toán và lập BCTC theo quy định của Quyết định 48/2006, sau khi thực hiện Kiểm toán Báo cáo tài chính xong đã phát sinh một số vần đề cần thắc mắc mà không biết giải quyết thế nào?

1. Về tài khoản Tài sản thuế TNDN hoãn lại : Trên Bảng cân đối kế toán theo quyết định 48/2006 - không có khoản mục này > Vậy chúng ta phản ánh vào Bảng cân đối kế toán như thế nào???
2. Về khoản chi phí thuế TDND hoãn lại trên Báo cáo KQKD những không có dòng chỉ tiêu này. Vậy nếu Doanh nghiệp có phát sinh khoản chi phí này thì ghi nhận trên BC KQKD vào chỗ nào

Thật là bó tay với các bác Vụ Chế độ kế toán mà????

Giờ sao đây ??? có chỉ tiêu nào làm chỉ tiêu đó, không có không ghi nhận à??

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Công ty mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện ghi chép sổ kế toán và lập BCTC theo quy định của Quyết định 48/2006, sau khi thực hiện Kiểm toán Báo cáo tài chính xong đã phát sinh một số vần đề cần thắc mắc mà không biết giải quyết thế nào?

1. Về tài khoản Tài sản thuế TNDN hoãn lại : Trên Bảng cân đối kế toán theo quyết định 48/2006 - không có khoản mục này > Vậy chúng ta phản ánh vào Bảng cân đối kế toán như thế nào???
2. Về khoản chi phí thuế TDND hoãn lại trên Báo cáo KQKD những không có dòng chỉ tiêu này. Vậy nếu Doanh nghiệp có phát sinh khoản chi phí này thì ghi nhận trên BC KQKD vào chỗ nào

Thật là bó tay với các bác Vụ Chế độ kế toán mà????

Giờ sao đây ??? có chỉ tiêu nào làm chỉ tiêu đó, không có không ghi nhận à??

Bạn thân mến
Quyết định số 48/2006/QĐ- BTC có tài khoản 821 " Chi phí thuế TNDN" ( Tài khoản cấp 1). Bạn chỉ cần mở 2 tài khoản cấp 2 là: 8211 " Chi phí thuế TNDN hiện hành" và Tài khoản 8212 ' Chi phí thuế TNDN hoãn lại"
Vậy là OK

 

[mrvanthuc]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Tài khoản thuế TNDN hoãn lại (243) Quyết định 48 không sử dụng tài khoản này chỉ có quyết định 15 mới có thôi Bác, chịu khó chuyển qua 15 xài trong khi chờ đợi thay đổi quyết định 48 từ BTC ( nếu có ):wall:

 

[hoangyenketoan]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Công ty mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện ghi chép sổ kế toán và lập BCTC theo quy định của Quyết định 48/2006, sau khi thực hiện Kiểm toán Báo cáo tài chính xong đã phát sinh một số vần đề cần thắc mắc mà không biết giải quyết thế nào?

1. Về tài khoản Tài sản thuế TNDN hoãn lại : Trên Bảng cân đối kế toán theo quyết định 48/2006 - không có khoản mục này > Vậy chúng ta phản ánh vào Bảng cân đối kế toán như thế nào???
2. Về khoản chi phí thuế TDND hoãn lại trên Báo cáo KQKD những không có dòng chỉ tiêu này. Vậy nếu Doanh nghiệp có phát sinh khoản chi phí này thì ghi nhận trên BC KQKD vào chỗ nào

Thật là bó tay với các bác Vụ Chế độ kế toán mà????

Giờ sao đây ??? có chỉ tiêu nào làm chỉ tiêu đó, không có không ghi nhận à??

Cho mình hỏi? thuế TNDN hoãn lại phát sinh khi nào nhỉ ?

 

[thechung]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Công ty mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện ghi chép sổ kế toán và lập BCTC theo quy định của Quyết định 48/2006, sau khi thực hiện Kiểm toán Báo cáo tài chính xong đã phát sinh một số vần đề cần thắc mắc mà không biết giải quyết thế nào?

1. Về tài khoản Tài sản thuế TNDN hoãn lại : Trên Bảng cân đối kế toán theo quyết định 48/2006 - không có khoản mục này > Vậy chúng ta phản ánh vào Bảng cân đối kế toán như thế nào???
2. Về khoản chi phí thuế TDND hoãn lại trên Báo cáo KQKD những không có dòng chỉ tiêu này. Vậy nếu Doanh nghiệp có phát sinh khoản chi phí này thì ghi nhận trên BC KQKD vào chỗ nào

Thật là bó tay với các bác Vụ Chế độ kế toán mà????

Giờ sao đây ??? có chỉ tiêu nào làm chỉ tiêu đó, không có không ghi nhận à??

Cái này của chủ Top có vẻ hiểm nhỉ, nếu đúng theo 48 thì sẽ không phát sinh cái này

Nhưng đôi khi mình có thể chèn thêm vào để đảm bảo trình bày đúng và thuyết minh bổ sung

Bạn đổi sang 15 dùng cho đầy đủ bạn à

Cái này chắc sẽ được chỉnh sửa trong năm tới

 

[mrvanthuc]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Cái này của chủ Top có vẻ hiểm nhỉ, nếu đúng theo 48 thì sẽ không phát sinh cái này

Nhưng đôi khi mình có thể chèn thêm vào để đảm bảo trình bày đúng và thuyết minh bổ sung

Bạn đổi sang 15 dùng cho đầy đủ bạn à

Cái này chắc sẽ được chỉnh sửa trong năm tới

Trường hợp này chèn kiểu gì Chú? Muốn chèn thì phải làm công văn xin BTC đấy :wall:

 

[Nguyen Khoai]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Bạn thân mến!
Khi bạn mua lại 1 cty thì giá mua có thể cao hơn giá trị hợp lý sẽ phát sinh phần goodwills. Tuy nhiên, nếu mà đánh giá giá trị hợp lý lại cao hơn giá trị sổ sách thì sẽ phát sinh 1 khoản chênh lệch đánh giá tài sản khi mua. Lúc này sẽ đồng thời phát sinh 1 khoản thuế hoãn lại do chênh lệch tạm thời được khấu trừ giữa giá trị sổ sách và giá trị đánh giá lại (giá trị đánh giá lại sẽ được ghi nhận khi tiến hành hợp nhất)
Hoặc trong trường hợp bạn bán một tài sản lớn mà tài sản này bạn phải nộp thuế, nhưng do một vấn đề nào đấy số thuế TNDN được cơ quan thuế đồng ý cho hoán nộp thì ghi vào đó

 

[thechung]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Trường hợp này chèn kiểu gì Chú? Muốn chèn thì phải làm công văn xin BTC đấy :wall:

Cái này có chắc ko anh

Như làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ (một số chỉ tiêu không có) anh có thể chèn thêm vào để giải thích thêm

Giờ có thể chèn thêm vào và nêu chú ý ở TM

Kỳ sau đổi sang 15 cho nó lành

 

[mrvanthuc]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Cái này có chắc ko anh

Như làm báo cáo lưu chuyển tiền tệ (một số chỉ tiêu không có) anh có thể chèn thêm vào để giải thích thêm

Giờ có thể chèn thêm vào và nêu chú ý ở TM

Kỳ sau đổi sang 15 cho nó lành

Đang nói tới hệ thống tài khoản, các biểu mẫu khác không nói tới.Hệ thông tài khoản Cấp 1, Cấp 2 đã có sẵn theo quy định của Bộ tài chính thì minh không được phép thêm bớt, muốn thêm bớt thì phải được sự đồng ý của BTC, Chú thử tìm cái văn bản nói tới điều này đi

 

[thechung]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Đang nói tới hệ thống tài khoản, các biểu mẫu khác không nói tới.Hệ thông tài khoản Cấp 1, Cấp 2 đã có sẵn theo quy định của Bộ tài chính thì minh không được phép thêm bớt, muốn thêm bớt thì phải được sự đồng ý của BTC, Chú thử tìm cái văn bản nói tới điều này đi

Nếu xét về hệ thống tài khoản, anh có thể mở TK nhỏ và gán vào cho nó. Đâu cứ nhất thiết phải là 243 mới là Tài sản thuế TNDN hoãn lại đâu? Và trình bày trên BCTC ntn thôi

Thân

 

[mrvanthuc]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Nếu xét về hệ thống tài khoản, anh có thể mở TK nhỏ và gán vào cho nó. Đâu cứ nhất thiết phải là 243 mới là Tài sản thuế TNDN hoãn lại đâu? Và trình bày trên BCTC ntn thôi

Thân

Em nói như phim BTC quy định nó là tài khoản gì thì phải là tài khoản đó chứ em tên Chung Anh gọi em tên Riêng em cũng chịu à :wall:

 

[nguoilysu]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Công ty mình là doanh nghiệp vừa và nhỏ thực hiện ghi chép sổ kế toán và lập BCTC theo quy định của Quyết định 48/2006, sau khi thực hiện Kiểm toán Báo cáo tài chính xong đã phát sinh một số vần đề cần thắc mắc mà không biết giải quyết thế nào?

1. Về tài khoản Tài sản thuế TNDN hoãn lại : Trên Bảng cân đối kế toán theo quyết định 48/2006 - không có khoản mục này > Vậy chúng ta phản ánh vào Bảng cân đối kế toán như thế nào???
2. Về khoản chi phí thuế TDND hoãn lại trên Báo cáo KQKD những không có dòng chỉ tiêu này. Vậy nếu Doanh nghiệp có phát sinh khoản chi phí này thì ghi nhận trên BC KQKD vào chỗ nào

Thật là bó tay với các bác Vụ Chế độ kế toán mà????

Giờ sao đây ??? có chỉ tiêu nào làm chỉ tiêu đó, không có không ghi nhận à??

Bạn vẫn được áp dụng QD 15 nếu muốn mà.

Đối với DNVVN thì BCTC chủ yếu phục vụ cho cơ quan thuế, nên để cho đơn giản đa số kế toán sẽ chọn phương án thực hiện theo quy định của thuế trong việc ghi nhận các khoản thu nhập hoặc chi phí, vì vậy, sẽ không phát sinh khoản thuế TNDN hoãn lại.

Còn các DN niêm yết chẳng hạn, đối tuọng sử dụng BCTC rất đa dạng vì vậy phải áp dụng đầy đủ theo quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán.

Qua tham khảo tài liệu (bằng tiếng Việt) thì mình biết là các nước cũng có chuẩn mực kế toán riêng cho DNVVN

 

[thechung]

Ðề: BCTC theo Quyết định 48/2006 thiếu các chỉ tiêu về Chi phí thuế TNDN hoãn lại và Tài sản thuế TNDN hoãn lại

Em nói như phim BTC quy định nó là tài khoản gì thì phải là tài khoản đó chứ em tên Chung Anh gọi em tên Riêng em cũng chịu à :wall:

Nếu nói như anh giờ phát sinh 243 của QD48 thì anh làm sao đây, chẳng lẽ không có không làm à