Hạch tóan phân phối license vào doanh thu hàng hóa hay dịch vụ

[bungriver]

Xin chào các anh các chị.
Các anh các chị giúp em phân loại hạch tóan doanh thu vụ dưới với.
- Năm 2009, Cty em mua license Office 2007 về xuất hóa đơn bán cho cty B
- Khi hạch tóan doanh thu thì bên tư vấn kế tóan nói vụ này là hoạt động liên quan đến phần mềm nên hạch tóan vào dịch vụ phần mềm (vì cty em có chức năng sản xuất và kinh doanh phần mềm). Phân phối, cung ứng phần mềm tức là bán phần mềm của mình cho khách (tương tự như chuyển nhượng quyền sử dụng nếu đã đăng ký bản quyền cho phần mềm đó), còn dịch vụ phân phối, cung ứng phần mềm tức là mua đi bán lại hưởng chênh lệch (lãi gộp dịch vụ)
- Bên kiểm tóan thì nói hạch tóan vào bán hàng hóa, phần cứng (Em cũng chưa biết văn bản nào quy định mua bán phần mềm quy định là mua bán hàng hóa hay phần cứng), chênh lệch mua đi bán lại trên chính là lãi gộp
- Cán bộ thuế yêu cầu em tách doanh thu, giá vốn từng hoạt động kinh doanh hàng hóa riêng, hoạt động sản xuất phần mềm riêng, hoạt động dịch vụ phần mềm riêng và phân bổ chi phí để tính thuế TNDN riêng và có thuế suất riêng, thuế ưu đãi riêng.

Theo Các anh chị thì em phải hạch tóan theo tư vấn hay theo kiểm tóan đây? có văn bản nào quy định cho lĩnh vực này không ạ?

 

[Perfume_at]

Theo kiểm toán (vì có thể tư vấn họ chưa có kinh nghiệm đâu) là đúng đấy vì :
License Office 2007 là do bên bạn mua về rồi bán đi chứ không qua 1 khâu "gia công, chế biến hay lắp đặt hiệu chỉnh nào cả" thì đây là KD hàng hóa.
Bản chất nằm hết trong "KẾ TOÁN" và các văn bản chế độ của nó có tên là "KINH NGHIỆM" (CẢ KẾ TOÁN THUẾ)

 

[bungriver]

Úi các anh các chị ơi. Em đã làm phân loại doanh thu đúng như Perfume_ At hướng dẫn. Tức là mua bán license thì cho vào hàng hoá, tính thuế TNDN 25%. Như vậy là cty em có đến mấy loại thuế khác nhau: Đào tạo thuế suất vĩnh viễn 10% (miễn 4 năm, giảm 50% mấy năm nữa vẫn còn hiệu lực), hàng hoá thuếy suất 25%, phần mềm 10% (giảm 50% mấy năm nữa mới hết), dịch vụ phần mềm (vì cty em thành lập 2005 nên tính 10% và giảm 50% theo thông tư ưu đãi cũ chẳng thấy cán bộ thuế nói gì). Khi nộp bảng tách để kẹp vào báo cáo quyết toán, cán bộ thuế nói đây là doanh nghiệp tự kê khai, tự quyết toán, tự nộp thuế TNDN, có thể có chỗ doanh nghiệp không đưa vào ưu đãi, có vẻ không sai nhưng nếu quyết toán thuế thì cũng không giảm đi được. Vài ngày em hỏi mãi mới thấy cán bộ thuế nói là phần bán license nó là hàng hoá vô hình, và là lĩnh vực công nghệ thông tin, chỉ có thể là chuyển nhượng bản quyền sử dụng license vì nhà cũng cấp chỉ cung cấp bản quyền cho người sử dụng cuối cùng, khác nào làm dịch vụ. Nếu doanh nghiêp thành lập mới năm 2009 thì chẳng còn ưu đãi vẫn tính thuế TNDN 25%, còn doanh nghiêp đang trong thời gian hưởng ưu đãi theo các văn bản cũ thì tiếp tục ưu đãi cho thời gian còn lại. Em vẫn chưa hiểu cty em bỏ sót ưu đãi lĩnh vực nào mà nếu sót thật nhà nước được lợi còn cty thì bị thiệt. Các anh các chị có hiểu được cty em có thiệt gì không giúp em với.