Chi phí không hợp lý hợp lệ trong thuế thu nhập doanh nghiệp có được hạch toán - Trang 2

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng



Trang 2/5 đầuđầu 12345 CuốiCuối
kết quả từ 11 tới 20 trên 50
21,167 lượt xem
  1. Thành viên Hình đại diện của ruoitrau89nd
    Tham gia ngày
    Mar 2010
    Địa chỉ
    Nam Định
    Bài gửi
    2
    Post Thanks / Like

    My Social Networking

    Add ruoitrau89nd on Facebook
    ruoitrau89nd vẫn chưa có mặt trong diễn đàn

    Chi phí không hợp lý hợp lệ trong thuế thu nhập doanh nghiệp có được hạch toán

    Mọi người ơi cho tớ hỏi chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ mà các thành viên chưa góp đủ có hạch toán vào TK635 hay ko? Tớ hỏi se^p tớ thì anh ấy bảo không được hạch toán tuy nhiên tớ thấy quỹ tiền mặt của công ty thực tế đã giảm do trả lãi nếu như không hạch toán thì tồn quỹ tiền mặt trên sổ sẽ lệch so với thực tế, mặt khác tớ thấy trên tờ kê khai thuế TNDN có các mục điều chỉnh tăng giảm thì theo tớ vẫn hạch toán sau đó điều chỉnh tăng giảm trên kê khai thuế đúng ko cả nhà? Ai có kinh nghiệm giúp tớ với nhé! Cảm ơn mọi người rất nhiều!

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:

    thay đổi nội dung bởi: ruoitrau89nd, ngày 04-04-2010 lúc 08:51

  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Thành viên Hình đại diện của tuongvanuni
    Tham gia ngày
    Nov 2009
    Địa chỉ
    TPHCM
    Bài gửi
    2
    Post Thanks / Like
    tuongvanuni vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Mình cũng đồng tình với ncam không nên sử dụng 2 hệ thống sổ sách. Một khi công ty muốn sử dụng 2 sổ sách nghĩa là có ý đồ trốn thuế chứ không phải vì mục đích khớp với thuế. Để xác định chính xác lãi lỗ trong kỳ thì mọi chi phí thực tế phát sinh bạn đều phải hạch toán vào sổ, còn khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN thì bạn phải tự loại chi phí không hợp lý ra bạn nhé.

  4. Thành viên Hình đại diện của thuyhoi112006
    Tham gia ngày
    Sep 2009
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Bài gửi
    10
    Post Thanks / Like
    thuyhoi112006 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Bạn cho vào chi khác đi vì cái đó không được cho vào chi phí hợp lý

  5. I'm coming back... Hình đại diện của hoamoclan1
    Tham gia ngày
    Apr 2010
    Địa chỉ
    HCM
    Tuổi
    29
    Bài gửi
    407
    Post Thanks / Like
    hoamoclan1 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Nhầm rồi; Không được cho vào chi phí khác; Vì theo chế độ kế toán thì toàn bộ chi phí lãi vay đều phải hạch toán vào tài khoản 635-Chi phí lãi vay;
    Đối với khỏan chi phí lãi vay phát sinh trong trường hợp chưa góp đủ vốn thì sẽ được xử lý như sau: "Bạn phải xem lại phần vốn góp chưa đủ là bao nhiêu thì chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp đó sẽ không được tính làm chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế; Còn kế toán thì vẫn hạch toán một cách đầy đủ toàn bộ chi phí lãi vay".

    Vậy bạn nhé.

  6. Thành viên cấp cao Hình đại diện của phi_yen
    Tham gia ngày
    Jan 2005
    Địa chỉ
    Web Kế Toán
    Bài gửi
    110
    Post Thanks / Like
    phi_yen vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi hoamoclan1 Xem bài
    Nhầm rồi; Không được cho vào chi phí khác; Vì theo chế độ kế toán thì toàn bộ chi phí lãi vay đều phải hạch toán vào tài khoản 635-Chi phí lãi vay;
    Đối với khỏan chi phí lãi vay phát sinh trong trường hợp chưa góp đủ vốn thì sẽ được xử lý như sau: "Bạn phải xem lại phần vốn góp chưa đủ là bao nhiêu thì chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn góp đó sẽ không được tính làm chi phí hợp lý, hợp lệ khi tính thuế; Còn kế toán thì vẫn hạch toán một cách đầy đủ toàn bộ chi phí lãi vay".

    Vậy bạn nhé.
    Nhất trí với bạn, nhưng tui còn thắc mắc là khi lên tờ khai quyết toán thuế TNDN các khoản điều chỉnh tăng này sẽ hạch toán như thế nào để thể hiện khoản thuế TNDN phải nộp tăng thêm.
    Ban đầu tui nghĩ sẽ định khoản : Nợ 421/có 3334
    Nhưng suy nghĩ kỹ thấy không ổn lắm vì khi đó nó làm sai lệch kết quả tài chính. không biết thuyết minh chỗ nào trong báo cáo TC.

  7. Thành viên cấp cộng đồng Hình đại diện của ketoan4mat
    Tham gia ngày
    Apr 2003
    Địa chỉ
    Sài Gòn đẹp lắm
    Bài gửi
    3,932
    Post Thanks / Like
    ketoan4mat vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Mình thường làm như sau:
    -Trong t/khoản chi phí t/chính 635; mở thêm tiểu khoản 6351 (lãi vay phải trả).
    - Trong 6351, mở thêm 2 tiểu khoản: 6351a 6351b:
    6351a là lãi vay có thể đưa vào chi phí hợp lý khi qtoán TNDN
    6351b là lãi vay loại ra khỏi chi phí hợp lý khi qtoán TNDN.

    Trong tờ khai qtoán TNDN, bạn đưa 6351b vào mục các khoản chi lãi vay không đúng qui định .
    Thân
    4eyes

  8. Thành viên cấp cao Hình đại diện của thutran84
    Tham gia ngày
    Dec 2007
    Địa chỉ
    Hà Nội
    Tuổi
    30
    Bài gửi
    165
    Post Thanks / Like
    thutran84 vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Cuối năm khi làm tờ khai quyết toán thuế TNDN, tính bổ sung thuế TNDN với phần chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ chư góp đủ và hạch toán Nợ 8211/Có 3334, sau đó có nguồn 3334 để đi nộp la OK. Nếu chỉ có vấn đề chi phí không hợp lý này, thì không nhất thiết phải làm hai hệ thống sổ sách đâu (nếu yêu cầu quản lý không cần 2 hệ thống)

  9. Thành viên cấp cao Hình đại diện của hue hue
    Tham gia ngày
    Jan 2010
    Địa chỉ
    Bắc ninh
    Bài gửi
    243
    Post Thanks / Like
    hue hue vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi phi_yen Xem bài
    Nhất trí với bạn, nhưng tui còn thắc mắc là khi lên tờ khai quyết toán thuế TNDN các khoản điều chỉnh tăng này sẽ hạch toán như thế nào để thể hiện khoản thuế TNDN phải nộp tăng thêm.
    Ban đầu tui nghĩ sẽ định khoản : Nợ 421/có 3334
    Nhưng suy nghĩ kỹ thấy không ổn lắm vì khi đó nó làm sai lệch kết quả tài chính. không biết thuyết minh chỗ nào trong báo cáo TC.
    The mình thì định khoản: Nợ 821/ có 3334. rồi chuyển vào 911 và 421 vậy.

    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ketoan4mat Xem bài
    Mình thường làm như sau:
    -Trong t/khoản chi phí t/chính 635; mở thêm tiểu khoản 6351 (lãi vay phải trả).
    - Trong 6351, mở thêm 2 tiểu khoản: 6351a 6351b:
    6351a là lãi vay có thể đưa vào chi phí hợp lý khi qtoán TNDN
    6351b là lãi vay loại ra khỏi chi phí hợp lý khi qtoán TNDN.

    Trong tờ khai qtoán TNDN, bạn đưa 6351b vào mục các khoản chi lãi vay không đúng qui định .
    Thân
    về phân định để hạch toán thì làm theo như bác ketoan4mat.

  10. Thành viên cấp cộng đồng Hình đại diện của ketoan4mat
    Tham gia ngày
    Apr 2003
    Địa chỉ
    Sài Gòn đẹp lắm
    Bài gửi
    3,932
    Post Thanks / Like
    ketoan4mat vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi hue hue Xem bài
    The mình thì định khoản: Nợ 821/ có 3334. rồi chuyển vào 911 và 421 vậy.
    ..
    Không hạch toán 821 ở đây được.
    DN tự quyết toán TNDN và tự nộp thuế.
    Bản chất của lãi vay fải là 635.
    4eyes

  11. Thành viên cấp cao Hình đại diện của hue hue
    Tham gia ngày
    Jan 2010
    Địa chỉ
    Bắc ninh
    Bài gửi
    243
    Post Thanks / Like
    hue hue vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ketoan4mat Xem bài
    Không hạch toán 821 ở đây được.
    DN tự quyết toán TNDN và tự nộp thuế.
    Bản chất của lãi vay fải là 635.
    vậy tự nộp thuế thì tiền này đc định khoản sao hả bác?

  12. Thành viên cấp cao Hình đại diện của phi_yen
    Tham gia ngày
    Jan 2005
    Địa chỉ
    Web Kế Toán
    Bài gửi
    110
    Post Thanks / Like
    phi_yen vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi ketoan4mat Xem bài
    Mình thường làm như sau:
    -Trong t/khoản chi phí t/chính 635; mở thêm tiểu khoản 6351 (lãi vay phải trả).
    - Trong 6351, mở thêm 2 tiểu khoản: 6351a 6351b:
    6351a là lãi vay có thể đưa vào chi phí hợp lý khi qtoán TNDN
    6351b là lãi vay loại ra khỏi chi phí hợp lý khi qtoán TNDN.

    Trong tờ khai qtoán TNDN, bạn đưa 6351b vào mục các khoản chi lãi vay không đúng qui định .
    Thân
    Cám ơn bạn, nhưng ý của mình muốn hỏi là khi lên tờ khai quyết toán thuế TNDN mà có dòng điều chỉnh tăng thuế TNDN do loại trừ tiền lãi vượt mức cho phép thì mình sẽ hạch toán phần điều chỉnh như thế nào trong sổ sách.

    Ví dụ: Cuối năm báo cáo TC lợi nhuận sau thuế là 1.000.000đ tương ứng chi phí lãi vay là 500đ nay lên tờ khai quyết toán thuế TNDN điều chỉnh tăng thu nhập tính thuế TNDN (do loại trừ lãi vay tương ứng phần vốn góp còn thiếu): 200đ.
    ThuếTNDN phải nộp tăng thêm: 200đ x 25% = 50đ
    Định khoản: Nợ 421/có 3334 : 50đ
    Như vậy lợi nhuận sau thuế sẽ chỉ còn: 1.000.000đ - 50đ = 999.950đ
    Như vậy là sai lệch với kết quả KD trong BCTC. Không biết trong BCTC sẽ thuyết minh như thế nào cho ổn.


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

chi phí không hợp lý hợp lệ

Cac khoan chi phi khong duoc coi la chi phi hop li khi tinh thue tndn

nhung khoang nao duoc xem la chi phi hop ly duoc khi khi tinh thue thu nhap doanh nghiepchi phi khong hop ly cuoi ky thinh thue thu NDN thế nàonhung chi phi nao ko đuoc coi la hop ly khi tinh thue thu nhap doanh nghiepnhung chi phi nao khong duoc coi la hop ly khi tinh thue thu nhap doanh nghiepchi phi khong hop lechi phí hợp lý hợp lệcac khoan chi phi khong hơp li hop lenhung chi phi khong hop li hop le cua thue thu nhap doanh nghiepcac khoan chi hop le nhung khong hop lychi phi hop ly hop le