Cách hạch toán đầu tư xây dựng cơ bản

[hoangcuongnet]

- Đơn vị em có nhận được số tiền khoảng 1 tỉ về đầu tư xây dựng cơ bản và thuộc chương trình mục tiêu quốc gia thuộc nguồn vốn đầu tư phát triển. Nhưng em đang thắc mắc không biết cách định khoản như thế nào để hợp lý nhất.theo em hiểu thì mình sẽ làm như sau
Nhận dự toán được giao
N 0092: 1.000 triệu đồng
Khi chuyển tiền mua tài sản thì ghi
N 211: 1.000triệu đồng
C 441: 1.000 triệu đồng
Đồng thời ghi C 0092: 1.000 triệu đồng
sau đó tiếp tục
N 441: 1.000 triệu đồng
C 466: 1.000 triệu đồng
Như vậy là xong phải không các bác?. Nhưng nếu như vậy em sẽ không biết mình làm báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động theo mẫu F02-1H kiểu gì. vì nếu dùng phần mềm MISA thì các tài khoản 466 441 lại không theo dõi theo Mục, tiểu mục, và nếu có chọn cho 2 tài khoản này theo dõi theo mục tiểu mục thì cũng không thể in được báo cáo chi tiết hoạt động, liệu có cần đưa sang 6622 không? giúp em vấn đề này. Cám ơn các bác

 

[langriser]

Trước hết cần làm rõ vấn đề, bạn phải phân biệt 2 loại dự án: dự án hành chính và dự án xây dựng. Nếu là dự án hành chính ví dụ như nâng cao năng lực cán bộ, cải cách hành chính v.v.. thì hạch toán qua TK 009,662 và 462 sẽ có mục lục. Mẫu báo cáo theo dự án riêng của 19.
Còn đối với dự án xây dựng, nghĩa là dự án đó bạn phải theo dõi xây lắp, thiết bị, giải phóng mặt bằng...thì bạn phải hỏi đơn vị chủ quản báo cáo theo QĐ nào, 19 hay 214. Mình đoán là đơn vị bạn không chuyên về quản lý dự án nên chắc là báo cáo theo QĐ 19, nếu chính xác thì bạn cho mình biết bạn đang làm đơn vị nào? phòng hạ tầng công thương đúng không?. Với QĐ 19 cách hạch toán như sau:
1. Phát sinh chi phí ( Xây lắp, Thiết bị): Nợ 241 Có 111,112 hay 441
2. Nhận chi phí: Nợ 111,112 Có 441
3. Khi công trình hoàn thành ghi tăng tài sản: Nợ 211 Có 241 và Nợ 441 Có 466
Báo cáo QĐ 19 có bảng cân đối, tổng hợp tình hình phần xây dựng cơ bản, riêng phần 2 của tổng hợp chi tiết chi và báo cáo chi tiết kinh phí hoạt động, bạn lấy sách QĐ 19 ra đọc xem sao, vì nếu mình nhớ không lầm thì nó không trình bày theo kiểu các mục đâu mà nó chỉ phân ra 3 loại chi phí là xây lắp, thiết bị, chi phí khác.

 

[hoangcuongnet]

Chỗ em là trung tâm chăm sóc sức khỏe sinh sản. được đầu tư 1tỉ để mua trang thiết bị, số tiền 1 tỉ này thuộc chương trình mục tiêu quốc gia và là nguồn vốn đầu tư. bác có thể nói rõ cách hạch tóan được không ạ. Như nhận kinh phí thì sao, chuyển tiền thì sao, quyết tóan ra sao.hix chưa làm bao giờ nên thấy lằng nhằng quá.

 

[SAA]

KP XDCB cấp bằng dự toán. khi được giao dự toán Nợ 0092
- Khi rút dự toán từ kho bạc để nhập quỹ hoặc để mua NVL, chi cho XDCB, . ..
Nợ 111,152,241 .../Có 441
đồng thời 0092
- Khi công trình xây dựng hoàn thành, bàn giao đưa vào sử dụng, căn cứ báo cáo quyết toán kinh phí đầu tư XDCB được duyệt, hạch toán
Nợ 211 / Có 241
đồng thời Nợ 441/Có 466
- Nếu kinh phí còn dư, có quyết định thu hồi
Nợ 441/ Có 111, 112

 

[hoangcuongnet]

Thank bác. Em cũng nghĩ như vậy. nhưng khi báo cáo thì mình sẽ dùng mẫu báo cáo nào để báo cáo là đã sử dụng hết kinh phí?. Như các chương trình mục tiêu thì em báo cáo bằng biểu F02-2H nhưng phải qua tài khoản 6622 thì mới in được biểu đó còn lại không. chưa biết hướng ntn cả. hix. đơn vị em dùng phần mềm misa mimosa.

 

[doipgdls]

B02-H thì phải (ko nhớ rõ lắm)

 

[langriser]

Chỗ em là trung tâm chăm sóc sức khỏe sinh sản. được đầu tư 1tỉ để mua trang thiết bị, số tiền 1 tỉ này thuộc chương trình mục tiêu quốc gia và là nguồn vốn đầu tư. bác có thể nói rõ cách hạch tóan được không ạ. Như nhận kinh phí thì sao, chuyển tiền thì sao, quyết tóan ra sao.hix chưa làm bao giờ nên thấy lằng nhằng quá.

Mình đã nói là phải phân biệt dự án xây dựng hay hành chính. Bạn có dự án mua sắm chứ có phải xây dựng đâu, còn cái nguồn vốn tên gì kệ nó. Với dự án hành chính thì giao dự toán: Nợ 009, và dùng tài khoản Chi 662 với nguồn 462
Khi chi mua sắm thì Nợ 211 Có 111 hoặc 462 nếu chuyển khoản, đồng thời Nợ 662 Có 466. Mẫu biểu báo cáo bạn lấy QĐ19 coi nhá, về dự án chương trình mục tiêu. Nó khác cái biểu kia ở cái dòng đầu tiên: tên dự án gì :015:

 

[hoangcuongnet]

Mình đã nói là phải phân biệt dự án xây dựng hay hành chính. Bạn có dự án mua sắm chứ có phải xây dựng đâu, còn cái nguồn vốn tên gì kệ nó. Với dự án hành chính thì giao dự toán: Nợ 009, và dùng tài khoản Chi 662 với nguồn 462
Khi chi mua sắm thì Nợ 211 Có 111 hoặc 462 nếu chuyển khoản, đồng thời Nợ 662 Có 466. Mẫu biểu báo cáo bạn lấy QĐ19 coi nhá, về dự án chương trình mục tiêu. Nó khác cái biểu kia ở cái dòng đầu tiên: tên dự án gì :015:

Em cũng nghĩ phải như bác nhưng xem sách thì cái này thuộc dự án đầu tư xây dựng cơ bản mua trang thiết bị, như vậy cũng cần thông qua tài khoản 441. Cách hạch tóan như bác SA trên kia là ok nhưng băn khoăn là sẽ không biết in quyết toán biểu F02-H kiểu gì vì nếu qua 441 thì chỉ có Nguồn 462 rút 1tỷ, còn chi thì coi như vẫn chưa chi mặc dù đã tất tóan 441 bằng cách N441 C 466. hix

 

[langriser]

Em cũng nghĩ phải như bác nhưng xem sách thì cái này thuộc dự án đầu tư xây dựng cơ bản mua trang thiết bị, như vậy cũng cần thông qua tài khoản 441. Cách hạch tóan như bác SA trên kia là ok nhưng băn khoăn là sẽ không biết in quyết toán biểu F02-H kiểu gì vì nếu qua 441 thì chỉ có Nguồn 462 rút 1tỷ, còn chi thì coi như vẫn chưa chi mặc dù đã tất tóan 441 bằng cách N441 C 466. hix

Bạn hỏi cơ quan chủ quản của bạn hạch toán như thế nào, dự án xây dựng hay dự án hành chính. Nếu là dự án xây dựng thì tài khoản chi là 241 và nguồn là 441, mẫu biểu báo cáo giống như chi 661 bình thường, riêng cái biểu tổng hợp phần 2 và báo cáo chi tiết kinh phí F02-H thì chi phí nó chia làm 3:xây lắp, thiết bị, chi phí khác, bạn dở cái biểu tổng hợp QĐ19 ra bạn sẽ thấy nó phân biệt:kinh phí thường xuyên, kinh phí không thường xuyên.., kinh phí dự án, và cuối cùng là xây dựng cơ bản..ở phần xây dựng cơ bản nó chia làm 3 cái như trên.
Còn nếu là dự án hành chính thì mình đã trình bày rồi.
Tóm lại một câu bạn hỏi kế toán Sở Y tế xem là dự toán gì, hạch toán ra sao..à quên bạn đi rút vốn bằng giấy gì? giấy rút vốn đầu tư hay giấy rút dự toán ngân sách ??

 

[hoangcuongnet]

-Lằng nhằng quá nhỉ. Cái này thuộc dự án chương trình mục tiêu quốc gia về mua sắm trang thiết bị, bên Sở thì họ bảo là xây dựng cơ bản chứ không phải là dự án sự nghiệp (hành chính) nhưng chỗ em cái chương trình mục tiêu quôó gia đó cụ thể là sức khỏe sinh sản thì trước đó đã được cấp 100t cho dự án sự nghiệp (hành chính) giờ được cấp 1tỷ nữa. để dùng được 1 tỷ này em phải đi đăng ký mã số dự án ở bên Sở tài chính. Nếu họ cấp cùng vào 1 tài khỏan chương trình mục tiêu thì có khi dùng giấy rút dự tóan ngân sách. Cám ơn các bác nhiều. khi nào có kết quả em thông báo tiếp.

 

[thatngoc]

Ban hoangcuong oi! Dự án của bạn giải quyết ra sao rồi? Đơn vị mình cũng gặp trường hợp giống như bạn vây? Bạn có thể nói roc cho mình được ko? Bên bạn hạch toan s như thế nào và quyết toán ra sao vậy ban?

 

[doipgdls]

Hì hì

Hình như các bác "quên mất" tài khoản 662 rùi...

Em xin được tóm tắt lại vụ định khản này như sau:

Khi thực hiện đầu tư xây dựng, mua sắm ... có biên bản hoàn thành, nghiệm thu, khối lượng xây dựng, biên bản gia nhận hàng hóa, tài sản ...

Nợ 241 (1; 2; 3)
Có 331; 441; 111; 112 ...

Rút dự toán chi đầu tư, dự án thanh toán cho nhà thầu, rút về quỹ, mua vật liệu ....

Nợ 331; 111; 112; 152; 153 ...
Có 441

Khi công trình hoàn thành (toàn bộ) bàn giao cho chủ đầu tư, hoàn thành việc mua sắm ... Tập hợp toàn bộ chi phí, Chi phí hoàn thành hạng mục ... tính giá trị tài sản cố định mới ...

Nợ 211
Có 241

đồng thời ghi
Nợ 661, 662
có 466

Trường hợp công trình chưa hoàn thành nhưng được quyết toán theo từng hạng mục thì hạch toán qua tài khoản 3373

Nợ 661, 662
có 3373

Sang năm sau khi ccong trình hoàn thành

Hạch toán

Nợ 211
có 2413

Nợ 661; 662
Nợ 3373
có 466

các bác bổ sung thêm cho em nhá ...

Phù ....

 

[Đặng Thị Diễm Mi]

Chào mọi người. cho em hỏi trong sách chế độ kế toán hành chính có ghi là: kết chuyển sửa chữa lớn tài sản cố định hoàn thành là chi hoạt động thường xuyên và định khoản là: Nợ 66121/Có 241....em không hiểu định khoản này cho lắm vì sửa chữa lớn là không thường xuyên. vậy khi nào sữa chữa lớn là hoạt động chi thường xuyên ak.mọi người góp ý giùm em.em cám ơn

 

[doipgdls]

Là khi dùng dự toán chi thường xuyên để sửa chữa lớn thôi
Trường hợp này có nhiều mà, ví dụ như để sửa chữa trụ sở,i ... Hạch toán qua 241 là để tập hợp các chi phí liên quan đến hạng mục sửa chữa và theo dõi chi tiết hạng mục. Ở đây nếu bạn chú ý sẽ thấy không hạch toán vài 466 nữa vì đây là sửa chữa dưới 100tr nên không làm tăng nguyên giá tài sản

 

[emlanang]

chào cả nhà...mình là lính mới lại không phải là dân kế toán nhưng vì công việc mình phải kiêm lun làm kế toán phòng công thương. phòng mình hiện đang làm chủ đầu tư công trình duy tu bảo dưỡng, lần đầu nên mình k bít trình tự hạch toán trên phần mềm DAS 8.7 như thế nào....mọi ai bít chỉ mình với