Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

Offline Hà Nội 2014 tại Đồ Sơn-Hải Phòng
Chương trình từ thiện năm 2014 tại xã Tân Mỹ, huyện Trà Ôn, tỉnh Vĩnh Long




Trang 1/2 12 CuốiCuối
kết quả từ 1 tới 10 trên 15
6,421 lượt xem
  1. Già mà ham Hình đại diện của Kế Toán Già Gân
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    2,858
    Post Thanks / Like
    Kế Toán Già Gân vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    19-05-2010, 14:26 #1
    Viết bài dùm thành viên:

    Em có trường hợp này, trong tháng 03/2010 số thuế đầu vào là 100tr, kê khai thành 200tr. Và không phát sinh thuế đầu ra - Thuế phải nộp thêm không có.

    Thang 04/2010 em làm kê khai điều chỉnh cho tháng 03/2010 để giảm số thuế khấu trừ T03/2010 thi em chỉ cần nhập chỉ tiêu số (35) tăng số thuế GTGT bán ra phần chênh lệch, không cần phải lập 01KHBS của tơ khai thuế T03/2010 phảii không?

    * Nếu điều chỉnh mà không làm tăng số thuế phải nộp, giảm thuế được khấu trừ thì không cần lập tờ khai 01/KHBS bạn chỉ cần tổng hợp lại và ghi vào chỉ tiêu [35] trên tờ khai 01/GTGT tháng kê khai này là được

    Mong bác trả lời giúp dùm em.
    Nhân đây, cho hỏi:

    Trường hợp nào lập tờ khai 01/KHBS và trường hợp nào lập phụ lục 01/3GTGT

    Các văn bản hướng dẫn điểu chỉnh kê khai bổ sung:

    Năm 2007 - Công văn Số: 3267/TCT-CS ngày 14 tháng 8 năm 2007 của Tổng Cục Thuế V/v: hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế

    Năm 2008 - Công văn số: 4247/TCT-CS ngày 11 tháng 11 năm 2008 của Tổng Cục Thuế V/v hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/08/2007

    Năm 2009 - Công văn số 10171 /CT – TTHT ngày 30 tháng 12 năm 2009 của Cục Thuế TP. HCM V/v Hướng dẫn kê khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Xem thêm các bài viết mới nhất trong cùng chuyên mục này:


  2. Khu vực quảng cáo
    Tham gia ngày
    Always
    Địa chỉ
    Advertising world
    Bài gửi
    Many

     

  3. Ôi cái cuộc đời này! Hình đại diện của girl
    Tham gia ngày
    Apr 2009
    Địa chỉ
    HD
    Bài gửi
    775
    Post Thanks / Like
    girl vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Theo em thì trường hợp kê khai thiếu hóa đơn bán ra thì phải lập tờ khai 01/KHBS còn các trường hợp kê khai điều chỉnh khác thì dùng phụ lục 01-3. Em làm vậy ccos đúng ko ạ mọi người cho em xin ý kiên với. Tks all
    đổi nick thôi!

  4. thianan73@yahoo.com.vn Hình đại diện của La An
    Tham gia ngày
    Oct 2007
    Địa chỉ
    Cần thơ
    Bài gửi
    835
    Post Thanks / Like
    La An vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
    mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
    mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
    cảm ơn mọi người


    Nhận làm BC thuế + sổ sách hàng tháng trọn gói giá cả hợp lý ở Cần Thơ 0939063435 - Hà Nội 0902221003

  5. Thành viên cấp trung Hình đại diện của Secret_grasses
    Tham gia ngày
    Jun 2005
    Địa chỉ
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Bài gửi
    306
    Post Thanks / Like
    Secret_grasses vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Giả sử tháng 03/2010, ta có dữ liệu như sau:

    Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang - Chỉ tiêu 11 - (Không có)

    Theo phụ lục PL 01-2_GTGT - BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO.

    Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: 588.800.652
    Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào: 58.880.065


    180.887.000
    10%
    18.088.700
     
    790.214
    10%
    79.021
     
    17.991.000
    10%
    1.799.100
     
    17.992.740
    10%
    1.799.274
     
    18.097.000
    10%
    1.809.700
     
    108.203
    10%
    10.820
     
    17.867.500
    10%
    1.786.750
     
    17.640.000
    10%
    1.764.000
     
    17.885.000
    10%
    1.788.500
     
    17.465.000
    10%
    1.746.500
     
    18.142.710
    10%
    1.814.271
     
    17.797.500
    10%
    1.779.750
     
    17.500.000
    10%
    1.750.000
     
    18.134.000
    10%
    1.813.400
     
    15.954.750
    10%
    1.595.475
     
    18.092.000
    10%
    1.809.200
     
    18.056.000
    10%
    1.805.600
     
    9.780.750
    10%
    978.075
     
    12.979.750
    10%
    1.297.975
     
    18.010.000
    10%
    1.801.000
     
    15.790.250
    10%
    1.579.025
     
    12.633.250
    10%
    1.263.325
     
    151.785
    10%
    15.179
     
    11.898.250
    10%
    1.189.825
     
    30.039.000
    10%
    3.003.900
     
    15.557.500
    10%
    1.555.750
     
    15.662.500
    10%
    1.566.250
     
    15.897.000
    10%
    1.589.700
     
     
    588.800.652
    58.880.065
     


    Đã lập và nộp tờ khai TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Đính kèm PL 01-2_GTGT - BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO.

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Khai bổ sung
    Trong 01/KHBS, có 2 sheet:
    KHBS và Tờ khai điều chỉnh:

    Tại sheet KHBS – Giải trình khai bổ sung điều chỉnh có 2 phần:

    I.- Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau:

    Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang – chỉ tiêu 11
    Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% - chỉ tiêu 31
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% - chỉ tiêu 33
    Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – chỉ tiêu 42

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung


    II.- Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau:

    Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang – chỉ tiêu 11
    Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% - chỉ tiêu 31
    Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% - chỉ tiêu 33
    Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – chỉ tiêu 42

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Đến ngày 19 tháng 05/2010, mới phát hiện sai cho 1 tờ hóa đơn:

    Doanh số mua chưa có thuế : 180.887.000 - Thuế GTGT: 18.088.700

    Số đúng cho tờ hóa đơn này phải là

    Doanh số mua chưa có thuế : 18.088.700 - Thuế GTGT: 1.808.870

    Chênh lệch Thuế GTGT giữa hóa đơn này là:

    18.088.700 - 1.808.870 = 16.279.830

    Trong khi đó
    Chỉ tiêu 23 - Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (trước khi điều chỉnh) đã kê khai là: 58.880.065

    Tìm số chênh lệch để điều chỉnh cho kỳ này để đưa số liệu cho chỉ tiêu 23 vào 01/KHBS như sau 58.880.065 - 16.279.830 = 42.600.235

    Tiến hành như sau:

    Nay lập tờ khai bổ sung Khai bổ sung- (ngày 19/ 05/2010)

    Bước 1:

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Tại sheet KHBS

    Khi chọn phần II.- Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau: và chọn Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23, thì HTKK sẽ tự động đưa lên con số 58.880.065 (số đã kê khai trước đây) ở cột Số đã kê khai. Cột số điều chỉnh, ta sẽ nhập số điều chỉnh vào, cụ thể như ở đây là số 42.600.235 và cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai, HTKK sẽ tự động tính toán ra số tiền phạt chậm, ăn gian tiền thuế


    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Bước 2, ta sang sheet Tờ khai điều chỉnh để nhập lại toàn bộ dữ liệu

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Bước 3: Vào tờ khai 01/GTGT lập theo các bước sau đây để cho
    Chỉ tiêu 43 - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

  6. Thành viên cấp trung Hình đại diện của Secret_grasses
    Tham gia ngày
    Jun 2005
    Địa chỉ
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Bài gửi
    306
    Post Thanks / Like
    Secret_grasses vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Còn 1 điều mà SG chưa thỏa bởi HTKK lắm các bác ạ.
    Các bác có thử trường hợp này chưa nhe. Già sử sau khi lập 01/KHBS ngày 19/05/2010 cho Bổ sung thông tin điều chỉnh đã kê khai tại Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 03/2010 rồi các bác lưu lại và chưa in. Lý do, bận công việc gì đó chưa cần in liền.

    Đến 1 ngày nào đó, các bác gọi tờ khai 01/KHBS lên để in nhưng các bác không nhớ cái ngày mà trước đây mình đã kê khai bổ sung, cụ thể như trường này là ngày 19/05/2010, các bác gõ một ngày nào khác thì số liệu sẽ trật lất hết à. Đấy mới là mối nguy hiểm trong HTKK đấy.

    Đúng ra, khi gọi tờ khai 01/KHBS lên thì HTKK sẽ ưu tiên lần lượt lấy cái ngày cuối cùng đã kê khai bổ sung cho người dùng

    HTKK không lường trường hợp kê khai bổ sung lần nhất sai và nay có thể kê khai bổ sung lần 2, lần 3,...nhiều lần. Ẹc ẹc ẹc

    Hãy thử trường hợp này đi sẽ thấy HTKK hành tới khốn khổ như thế nào

    Buôn Ma Thuột " Bốn Mùa Tươi" xanh ngát
    Rừng đại ngàn, phố núi gió và sương
    Ai đã đến cũng thấy nhớ thương
    Vương câu hát :" Có yêu nhau thì về Buôn Ma Thuột...

  7. Già mà ham Hình đại diện của Kế Toán Già Gân
    Tham gia ngày
    Nov 2004
    Địa chỉ
    TP.HCM
    Bài gửi
    2,858
    Post Thanks / Like
    Kế Toán Già Gân vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi Secret_grasses Xem bài
    Còn 1 điều mà SG chưa thỏa bởi HTKK lắm các bác ạ.
    Các bác có thử trường hợp này chưa nhe. Già sử sau khi lập 01/KHBS ngày 19/05/2010 cho Bổ sung thông tin điều chỉnh đã kê khai tại Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 03/2010 rồi các bác lưu lại và chưa in. Lý do, bận công việc gì đó chưa cần in liền.

    Đến 1 ngày nào đó, các bác gọi tờ khai 01/KHBS lên để in nhưng các bác không nhớ cái ngày mà trước đây mình đã kê khai bổ sung, cụ thể như trường này là ngày 19/05/2010, các bác gõ một ngày nào khác thì số liệu sẽ trật lất hết à. Đấy mới là mối nguy hiểm trong HTKK đấy.

    Đúng ra, khi gọi tờ khai 01/KHBS lên thì HTKK sẽ ưu tiên lần lượt lấy cái ngày cuối cùng đã kê khai bổ sung cho người dùng

    HTKK không lường trường hợp kê khai bổ sung lần nhất sai và nay có thể kê khai bổ sung lần 2, lần 3,...nhiều lần. Ẹc ẹc ẹc

    Hãy thử trường hợp này đi sẽ thấy HTKK hành tới khốn khổ như thế nào

    Chuẩn không cần chỉnh, nhất trì ý kiến của SG. Kế toán già gân cũng đã lâm vào tình trạng này rồi, chưa muốn in, để vài ngày sau vào lấy số liệu 01/KHBS lên và không nhớ ngày trước đây đã chỉnh sửa thì toi mạng. Nhập lại ngày khác thì số liệu ra 1 đăng không biết HTKK lấy số liệu từ đâu


    Thường khi chọn 01/KBS và chọn kỳ (tháng) kê khai bổ sung, HTKK sẽ lấy ngày hệ thống của máy đưa vào. Giả sử cố tình sửa lại ngày hệ thống thì toi mạng nếu 01/KHBS trước đây ta đã chỉnh và vô tình không nhớ ngày thì số liệu như thế này nè

    Xem minh họa dưới đây - Bó tay bởi HTKK

    Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung



    Cám ơn bài viết của con gái cưng SG, chịu khó đầu tư thêm nhiều tình huống nữa xem nhe (tăng thuế GTGT đầu ra, giảm thuế GTGT đầu ra do hủy hóa đơn,...)

    Khổ thân cho em tôi!!!

    Các bác lưu ý cho là em đang sử dụng
    HTKK 2.5.1 (09/04/2010) nhé

  8. thianan73@yahoo.com.vn Hình đại diện của La An
    Tham gia ngày
    Oct 2007
    Địa chỉ
    Cần thơ
    Bài gửi
    835
    Post Thanks / Like
    La An vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi La An Xem bài
    mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
    mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
    mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
    cảm ơn mọi người
    ko ai giup mình ah , ca tuần nay gạp sự cô tờ khai bô sung này đau đầu qua


    Nhận làm BC thuế + sổ sách hàng tháng trọn gói giá cả hợp lý ở Cần Thơ 0939063435 - Hà Nội 0902221003

  9. Moderator Hình đại diện của xuantham
    Tham gia ngày
    Aug 2005
    Địa chỉ
    SG
    Tuổi
    48
    Bài gửi
    4,365
    Post Thanks / Like
    xuantham vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
    Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi

  10. thianan73@yahoo.com.vn Hình đại diện của La An
    Tham gia ngày
    Oct 2007
    Địa chỉ
    Cần thơ
    Bài gửi
    835
    Post Thanks / Like
    La An vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi xuantham Xem bài
    Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
    Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi
    huy hoa đơn tháng 12 mà chị giờ qua tháng 4/2010 em phải làm to bô sung giảm thuế xuông thôi


    Nhận làm BC thuế + sổ sách hàng tháng trọn gói giá cả hợp lý ở Cần Thơ 0939063435 - Hà Nội 0902221003

  11. Thành viên cấp trung Hình đại diện của Secret_grasses
    Tham gia ngày
    Jun 2005
    Địa chỉ
    Ngôi nhà nhỏ trên thảo nguyên.
    Bài gửi
    306
    Post Thanks / Like
    Secret_grasses vẫn chưa có mặt trong diễn đàn
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi La An Xem bài
    mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
    mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
    mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
    cảm ơn mọi người
    Trích nguyên văn Nguyên văn bởi xuantham Xem bài
    Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
    Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi
    Chị Thắm hướng dẫn đúng rồi đó chị ơi,

    Tháng 4/2010, xuất hóa đơn mới thay thế cho tháng 12/2009 (Hủy hóa đơn)
    Khi lập tờ khai 01/GTGT của kỳ kê khai tháng 04/2010, ở phụ lục 01/GTGT - Bán ra, chị La An nhập dữ liệu của tháng 12/2009 vào đây, đi bằng số âm cùng với dữ liệu phát sinh của tháng 4/2010 là đủ

    Nhỡ cái hóa đơn hủy, nó lớn hơn trị giá trong kỳ của tháng 4 hoặc trong tháng 4/2010 nhỡ không có doanh thu bán ra thì sao nhỉ?

    Buôn Ma Thuột " Bốn Mùa Tươi" xanh ngát
    Rừng đại ngàn, phố núi gió và sương
    Ai đã đến cũng thấy nhớ thương
    Vương câu hát :" Có yêu nhau thì về Buôn Ma Thuột...


Thread Information

Users Browsing this Thread

Hiện tại có 1 người đang truy cập đề tài này gồm: (0 thành viên và 1 khách)

Visitors found this page by searching for:

HƯỚNG DẪN LẬP TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG MẪU SỐ 01GTGT