Tổng hợp các trường hợp điều chỉnh lập tờ khai thuế GTGT bổ sung

  • Thread starter Kế Toán Già Gân
  • Ngày gửi
Kế Toán Già Gân

Kế Toán Già Gân

Già mà ham
Viết bài dùm thành viên:

Em có trường hợp này, trong tháng 03/2010 số thuế đầu vào là 100tr, kê khai thành 200tr. Và không phát sinh thuế đầu ra - Thuế phải nộp thêm không có.

Thang 04/2010 em làm kê khai điều chỉnh cho tháng 03/2010 để giảm số thuế khấu trừ T03/2010 thi em chỉ cần nhập chỉ tiêu số (35) tăng số thuế GTGT bán ra phần chênh lệch, không cần phải lập 01KHBS của tơ khai thuế T03/2010 phảii không?

* Nếu điều chỉnh mà không làm tăng số thuế phải nộp, giảm thuế được khấu trừ thì không cần lập tờ khai 01/KHBS bạn chỉ cần tổng hợp lại và ghi vào chỉ tiêu [35] trên tờ khai 01/GTGT tháng kê khai này là được

Mong bác trả lời giúp dùm em.

Nhân đây, cho hỏi:

Trường hợp nào lập tờ khai 01/KHBS và trường hợp nào lập phụ lục 01/3GTGT

Các văn bản hướng dẫn điểu chỉnh kê khai bổ sung:

Năm 2007 - Công văn Số: 3267/TCT-CS ngày 14 tháng 8 năm 2007 của Tổng Cục Thuế V/v: hướng dẫn áp dụng mẫu tờ khai thuế GTGT thực hiện theo Luật Quản lý thuế

Năm 2008 - Công văn số: 4247/TCT-CS ngày 11 tháng 11 năm 2008 của Tổng Cục Thuế V/v hướng dẫn khai bổ sung, điều chỉnh thuế GTGT theo công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/08/2007

Năm 2009 - Công văn số 10171 /CT – TTHT ngày 30 tháng 12 năm 2009 của Cục Thuế TP. HCM V/v Hướng dẫn kê khai và nhập dữ liệu hồ sơ kê khai bổ sung điều chỉnh mẫu số 01/KHBS theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC

 
Khóa học Quản trị dòng tiền
G

girl

Ôi cái cuộc đời này!
28/4/09
769
1
18
HD
Theo em thì trường hợp kê khai thiếu hóa đơn bán ra thì phải lập tờ khai 01/KHBS còn các trường hợp kê khai điều chỉnh khác thì dùng phụ lục 01-3. Em làm vậy ccos đúng ko ạ mọi người cho em xin ý kiên với. Tks all
 
La An

La An

thianan73@yahoo.com.vn
18/10/07
818
1
18
Cần thơ
mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
cảm ơn mọi người
 
Secret_grasses

Secret_grasses

Guest
Giả sử tháng 03/2010, ta có dữ liệu như sau:

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang - Chỉ tiêu 11 - (Không có)

Theo phụ lục PL 01-2_GTGT - BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO.

Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: 588.800.652
Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào: 58.880.065


180.887.000
|
10%​
|
18.088.700
|
790.214​
|
10%​
|
79.021​
|
17.991.000​
|
10%​
|
1.799.100​
|
17.992.740​
|
10%​
|
1.799.274​
|
18.097.000​
|
10%​
|
1.809.700​
|
108.203​
|
10%​
|
10.820​
|
17.867.500​
|
10%​
|
1.786.750​
|
17.640.000​
|
10%​
|
1.764.000​
|
17.885.000​
|
10%​
|
1.788.500​
|
17.465.000​
|
10%​
|
1.746.500​
|
18.142.710​
|
10%​
|
1.814.271​
|
17.797.500​
|
10%​
|
1.779.750​
|
17.500.000​
|
10%​
|
1.750.000​
|
18.134.000​
|
10%​
|
1.813.400​
|
15.954.750​
|
10%​
|
1.595.475​
|
18.092.000​
|
10%​
|
1.809.200​
|
18.056.000​
|
10%​
|
1.805.600​
|
9.780.750​
|
10%​
|
978.075​
|
12.979.750​
|
10%​
|
1.297.975​
|
18.010.000​
|
10%​
|
1.801.000​
|
15.790.250​
|
10%​
|
1.579.025​
|
12.633.250​
|
10%​
|
1.263.325​
|
151.785​
|
10%​
|
15.179​
|
11.898.250​
|
10%​
|
1.189.825​
|
30.039.000​
|
10%​
|
3.003.900​
|
15.557.500​
|
10%​
|
1.555.750​
|
15.662.500​
|
10%​
|
1.566.250​
|
15.897.000​
|
10%​
|
1.589.700​
|
| | |
588.800.652​
| |
58.880.065​
|


Đã lập và nộp tờ khai TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (Mẫu số 01/GTGT)

j6kw6nxttmc1w0g.png


Đính kèm PL 01-2_GTGT - BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO.

7cddrn1nmy7moa7.png


Khai bổ sung
Trong 01/KHBS, có 2 sheet:
KHBS và Tờ khai điều chỉnh:

Tại sheet KHBS – Giải trình khai bổ sung điều chỉnh có 2 phần:

I.- Chỉ tiêu điều chỉnh tăng số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau:

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang – chỉ tiêu 11
Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23
Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% - chỉ tiêu 31
Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% - chỉ tiêu 33
Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – chỉ tiêu 42

y27wwlhcixpz201.png



II.- Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau:

Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang – chỉ tiêu 11
Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23
Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 5% - chỉ tiêu 31
Thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế 10% - chỉ tiêu 33
Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này – chỉ tiêu 42

3qmdetd9kvd0c0t.png


Đến ngày 19 tháng 05/2010, mới phát hiện sai cho 1 tờ hóa đơn:

Doanh số mua chưa có thuế : 180.887.000 - Thuế GTGT: 18.088.700

Số đúng cho tờ hóa đơn này phải là

Doanh số mua chưa có thuế : 18.088.700 - Thuế GTGT: 1.808.870

Chênh lệch Thuế GTGT giữa hóa đơn này là:

18.088.700 - 1.808.870 = 16.279.830

Trong khi đó
Chỉ tiêu 23 - Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này (trước khi điều chỉnh) đã kê khai là: 58.880.065

Tìm số chênh lệch để điều chỉnh cho kỳ này để đưa số liệu cho chỉ tiêu 23 vào 01/KHBS như sau 58.880.065 - 16.279.830 = 42.600.235

Tiến hành như sau:

Nay lập tờ khai bổ sung Khai bổ sung- (ngày 19/ 05/2010)

Bước 1:

zk5lf07cuvmca9w.png


Tại sheet KHBS

Khi chọn phần II.- Chỉ tiêu điều chỉnh giảm số thuế phải nộp, trong này gồm các chỉ tiêu điều chỉnh như sau: và chọn Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này – chỉ tiêu 23, thì HTKK sẽ tự động đưa lên con số 58.880.065 (số đã kê khai trước đây) ở cột Số đã kê khai. Cột số điều chỉnh, ta sẽ nhập số điều chỉnh vào, cụ thể như ở đây là số 42.600.235 và cột chênh lệch giữa số điều chỉnh với số đã kê khai, HTKK sẽ tự động tính toán ra số tiền phạt chậm, ăn gian tiền thuế


rgv51smero79vat.png


Bước 2, ta sang sheet Tờ khai điều chỉnh để nhập lại toàn bộ dữ liệu

s8jobtpojjsecrn.png


Bước 3: Vào tờ khai 01/GTGT lập theo các bước sau đây để cho
Chỉ tiêu 43 - Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau

warnn7f6remib6a.png


qsqsanxnpwtsti7.png
 
Secret_grasses

Secret_grasses

Guest
Còn 1 điều mà SG chưa thỏa bởi HTKK lắm các bác ạ.
Các bác có thử trường hợp này chưa nhe. Già sử sau khi lập 01/KHBS ngày 19/05/2010 cho Bổ sung thông tin điều chỉnh đã kê khai tại Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 03/2010 rồi các bác lưu lại và chưa in. Lý do, bận công việc gì đó chưa cần in liền.

Đến 1 ngày nào đó, các bác gọi tờ khai 01/KHBS lên để in nhưng các bác không nhớ cái ngày mà trước đây mình đã kê khai bổ sung, cụ thể như trường này là ngày 19/05/2010, các bác gõ một ngày nào khác thì số liệu sẽ trật lất hết à. Đấy mới là mối nguy hiểm trong HTKK đấy.

Đúng ra, khi gọi tờ khai 01/KHBS lên thì HTKK sẽ ưu tiên lần lượt lấy cái ngày cuối cùng đã kê khai bổ sung cho người dùng

HTKK không lường trường hợp kê khai bổ sung lần nhất sai và nay có thể kê khai bổ sung lần 2, lần 3,...nhiều lần. Ẹc ẹc ẹc :wall: :wall: :wall:

Hãy thử trường hợp này đi sẽ thấy HTKK hành tới khốn khổ như thế nào
 
Kế Toán Già Gân

Kế Toán Già Gân

Già mà ham
Còn 1 điều mà SG chưa thỏa bởi HTKK lắm các bác ạ.
Các bác có thử trường hợp này chưa nhe. Già sử sau khi lập 01/KHBS ngày 19/05/2010 cho Bổ sung thông tin điều chỉnh đã kê khai tại Tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 03/2010 rồi các bác lưu lại và chưa in. Lý do, bận công việc gì đó chưa cần in liền.

Đến 1 ngày nào đó, các bác gọi tờ khai 01/KHBS lên để in nhưng các bác không nhớ cái ngày mà trước đây mình đã kê khai bổ sung, cụ thể như trường này là ngày 19/05/2010, các bác gõ một ngày nào khác thì số liệu sẽ trật lất hết à. Đấy mới là mối nguy hiểm trong HTKK đấy.

Đúng ra, khi gọi tờ khai 01/KHBS lên thì HTKK sẽ ưu tiên lần lượt lấy cái ngày cuối cùng đã kê khai bổ sung cho người dùng

HTKK không lường trường hợp kê khai bổ sung lần nhất sai và nay có thể kê khai bổ sung lần 2, lần 3,...nhiều lần. Ẹc ẹc ẹc :wall: :wall: :wall:

Hãy thử trường hợp này đi sẽ thấy HTKK hành tới khốn khổ như thế nào


Chuẩn không cần chỉnh, nhất trì ý kiến của SG. Kế toán già gân cũng đã lâm vào tình trạng này rồi, chưa muốn in, để vài ngày sau vào lấy số liệu 01/KHBS lên và không nhớ ngày trước đây đã chỉnh sửa thì toi mạng. Nhập lại ngày khác thì số liệu ra 1 đăng không biết HTKK lấy số liệu từ đâu


Thường khi chọn 01/KBS và chọn kỳ (tháng) kê khai bổ sung, HTKK sẽ lấy ngày hệ thống của máy đưa vào. Giả sử cố tình sửa lại ngày hệ thống thì toi mạng nếu 01/KHBS trước đây ta đã chỉnh và vô tình không nhớ ngày thì số liệu như thế này nè

Xem minh họa dưới đây - Bó tay bởi HTKK

6evi1qdmbeysqjq.png




Cám ơn bài viết của con gái cưng SG, chịu khó đầu tư thêm nhiều tình huống nữa xem nhe (tăng thuế GTGT đầu ra, giảm thuế GTGT đầu ra do hủy hóa đơn,...)

Khổ thân cho em tôi!!! :wall: :wall: :wall:

Các bác lưu ý cho là em đang sử dụng
HTKK 2.5.1 (09/04/2010) nhé
 
La An

La An

thianan73@yahoo.com.vn
18/10/07
818
1
18
Cần thơ
mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
cảm ơn mọi người
ko ai giup mình ah , ca tuần nay gạp sự cô tờ khai bô sung này đau đầu qua :wall:
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi
 
La An

La An

thianan73@yahoo.com.vn
18/10/07
818
1
18
Cần thơ
Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi
huy hoa đơn tháng 12 mà chị giờ qua tháng 4/2010 em phải làm to bô sung giảm thuế xuông thôi
 
Secret_grasses

Secret_grasses

Guest
mình cũng đang bị vứng mắc ở tờ khai bổ sung mong dược mọi người giúp đớ
mình đang có 2 HD gtgt của tháng 12/2009 khách hàng trả lại họ đoi huỷ và đòi xuất lại cái mới của năm 2010 , tháng 04 này mình làm tờ khai bổ sung giảm số thuế gtgt bán ra 12/2009 nhưng khi nhấp vào chỉ tiêu 32 số đã khai nó nhảy số ra ko khớp với tờ khai 01 gtgt của tháng 12/2009 ko biết nó bị lý do gi
mong được anh chị giải đáp mình đang cần gấp
cảm ơn mọi người

Huỷ hoá đơn xuất lại hoá đơn khác thì không làm 01/KHBS
Trên 01-1/GTGT em kê khai hoá đơn huỷ số âm và hoá đơn xuất thay thế kê khai bình thường thôi

Chị Thắm hướng dẫn đúng rồi đó chị ơi,

Tháng 4/2010, xuất hóa đơn mới thay thế cho tháng 12/2009 (Hủy hóa đơn)
Khi lập tờ khai 01/GTGT của kỳ kê khai tháng 04/2010, ở phụ lục 01/GTGT - Bán ra, chị La An nhập dữ liệu của tháng 12/2009 vào đây, đi bằng số âm cùng với dữ liệu phát sinh của tháng 4/2010 là đủ

Nhỡ cái hóa đơn hủy, nó lớn hơn trị giá trong kỳ của tháng 4 hoặc trong tháng 4/2010 nhỡ không có doanh thu bán ra thì sao nhỉ? :wall: :wall: :wall:
 
H

huchi

Sơ cấp
13/1/09
16
0
1
Hai Bà Trưng
Em xin phép được nêu trường hợp của em ạ:
Chỉ tiêu 43, Thuế GTGT còn đc khấu trừ chuyển kỳ sau của em số đúng là 7.165.682, nhưng sang tháng sau ko biết bằng cách nào mà em lại có đc chỉ tiêu 11 là 7.425.573, chênh lệch 259.891
(trường hợp của em gần giống với trường hợp mà bác KTGG đã nêu đầu top)
Chính vì thế nên hôm rồi CQT có gửi thôngbaos yêu cầu giải trình, điều chỉnh hồ sơ khai thuế cho việc kê khai sai đó.
Em có làm tờ khai bổ sung và điều chỉnh chỉ tiêu 37 trong tờ khai GTGT. Khi đi nộp thì người nhận tờ khai yêu cầu làm thủ tục phạt trc đã.
Nhưg cái bác lập qdinh phạt nhân đạo với em quá, đã bày cho em cách tránh phải đóng 1,1 triệu tiền phạt vì số tiền chênh lệch của em ko nhiều.
Đó là:
Vẫn lập tờ khai bổ sung như bình thường, sau đó đi nộp tiền chênh lệch 259.891 và số tiền phạt nộp chậm 3.898 cho kho bạc.
Khi làm tờ khai GTGT thì ko làm tờ 01-3 GTGT nữa và cũng ko điền vào ô 35 nữa.

Vậy là thay vì nộp phạt 1,1 tr cho việc kê khai sai và nộp tiền phạt nộp chậm tiền (4.000) thì giờ em chỉ phải nộp vào kho bạc 264.000 thôi ạ.
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Nhỡ cái hóa đơn hủy, nó lớn hơn trị giá trong kỳ của tháng 4 hoặc trong tháng 4/2010 nhỡ không có doanh thu bán ra thì sao nhỉ? :wall: :wall: :wall:

Em ơi ! Huỷ thì phải có hoá đơn xuất thay thế chứ! Trừ khi họ trả lại toàn bộ, không mua gì nữa thì khi đó mới không có doanh thu. Nếu trường hợp này thì đừng làm biên bản huỷ hoá đơn mà làm biên bản trả lại HHDV, và bên mua xuất hoá đơn trả lại, nội dung ghi thêm là xuất trả lại cho hoá đơn số mấy , ngày nào. Và kê khai hoá đơn trả lại vào PL 01-2/GTGT, cho vào thuế GTGT được khấu trừ; lúc này mình không ghi giảm doanh thu mà lại ghi tăng giá vốn. Mà nếu như vậy thì tháng này sẽ vi phạm nguyên tắc phù hợp, và LN sẽ giảm bằng với giá trị HHDV trả lại này nhưng tổng LN luỹ kế cũng không thay đổi vì doanh thu đã được ghi nhận ở quá khứ rồi.

Tuy nhiên cách này có thể kèm theo các công việc điều chỉnh và xử lý liên quan hay không còn tuỳ mức độ trọng yếu của nó. Đây là điểm cần chú ý vì 2 hoá đơn này ghi nhận ở 2 niên độ
 
G

girl

Ôi cái cuộc đời này!
28/4/09
769
1
18
HD
Anh, chị tư vân giúp em.Trường hợp của em lại thế này T4 em viết hóa đơn bán ra và kê khai thuế rồi nhưng sau mới phát hiện ra thì em hủy và xuất hóa đơn thay thế nhưng hóa dơn mới này em ko ghi là xuất thay thế cho hóa đơn cũ mà em đã hủy số bao nhiêu, ngày tháng năm phát hành mà em viết lại như một hóa đơn mới vào T5. Vậy em phải kê khai thế nào ạ? Anh chị trả lời giùm em. Tks mọi người
 
xuantham

xuantham

Cao cấp
18/8/05
5,376
652
113
58
TP. Hồ Chí Minh
Anh, chị tư vân giúp em.Trường hợp của em lại thế này T4 em viết hóa đơn bán ra và kê khai thuế rồi nhưng sau mới phát hiện ra thì em hủy và xuất hóa đơn thay thế nhưng hóa dơn mới này em ko ghi là xuất thay thế cho hóa đơn cũ mà em đã hủy số bao nhiêu, ngày tháng năm phát hành mà em viết lại như một hóa đơn mới vào T5. Vậy em phải kê khai thế nào ạ? Anh chị trả lời giùm em. Tks mọi người

Khi huỷ hoá đơn em bắt buộc phải có biên bản huỷ hoá đơn. như vậy khi xuất hoá đơn thay thế em không ghi rõ huỷ cho hoá đơn nào thì trên biên bản huỷ em ghi vào số hoá đơn thay thế, ngày....
 
T

thanhngan77

Sơ cấp
8/8/09
8
0
0
TP Hồ Chí Minh
Các anh chị ơi trường hợp của em là do Kế toán cũ kê khai sai số Doanh thu và thuế GTGT đầu ra từ tháng 3/2010 (chênh lệch tăng) và tháng 5 thì lại khai sai số thuế đấu vào (chênh lệch tăng). Đến tháng 12 em mới phát hiện được. Như vậy em có phải làm KHBS cho tất cả các tháng từ Tháng 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11 không ạ. Vì số thuế còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang luôn âm ạ.
Mong các anh chị giúp em sớm với !
Em cảm ơn nhiều.
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA