Lợi nhuận chưa phân phối?

  • Thread starter saobien89
  • Ngày gửi
S

saobien89

Sơ cấp
15/5/10
14
0
0
tay ninh
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Anh(chị), em không hiểu nội dung này lắm.Anh(chị) có thể minh họa cho em bằng số cụ thể được không? Để em nắm rõ hơn.Em cám ơn Anh(chị) nhiều.
 
Sửa lần cuối:
Khóa học Quản trị dòng tiền
S

saobien89

Sơ cấp
15/5/10
14
0
0
tay ninh
huhu, sao không có anh(chị) nào trả lời giúp em hết trơn đó, buồn quá hà.hic
 
quytrong

quytrong

Trung cấp
28/1/10
52
0
0
Nhà em
Làm sao mà phải hu hu
Bạn có nhầmk vậy. đầu năm tài chính có nghĩa là năm nay, vậy thì đã có LN đầu mà kết chuyển, mà lại còn kết chuyển về năm trước để làm chi vậy.
Kết chuyển LN chưa phân phối năm trước, sang lợi nhuận chưa phân phối năm nay chứ nhỉ.
Có nghĩa là. -Nếu năm ngoái (năm trước)có lãi ,nhưng lãi đó chưa đc PP thì vẫn có số dư, nhưng TK này k như những TK khác là chỉ cần theo dõi số dư là đc mà phải phân biệt đc đó là lãi hay lỗ của năm nào.
VD: kết thúc nămTC thứ 1: lỗ 10đ
đầu năm TC thứ 2: KChuyển N4211, Có4212: 10đ
kết thúc năm TC thứ2: lãi 5đ
nhưng trên TK 421 vẫn là lỗ 5đ vì 5đ lãi của năm 2 khi bù lỗ của năm 1 chuyển sang vẫn k đủ
 
secre

secre

Trung cấp
8/5/09
95
1
0
Nghệ an- TPHCM
Hình như bạn Quytrong chưa hiểu câu hỏi của bạn ý thì phải!
 
Sửa lần cuối:
secre

secre

Trung cấp
8/5/09
95
1
0
Nghệ an- TPHCM
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Anh(chị), em không hiểu nội dung này lắm.Anh(chị) có thể minh họa cho em bằng số cụ thể được không? Để em nắm rõ hơn.Em cám ơn Anh(chị) nhiều.
Theo như bạn biết:
TK 4211: LN chưa phân phối năm trước
TK 4212: LN chưa phân phối năm nay
Ví dụ: Kết thúc năm tài chính 2009 bạn có lãi 1000 đồng, đó là lợi nhuận của năm 2009 và ở thời điểm năm 2009 thì nó được theo dõi trên TK 4212
Khi bạn bắt đầu năm tài chính mới (năm 2010) thì 1000đồng đó trở thành của năm trước rồi.
Bây giờ thì bạn kết chuyển nó qua 4211: Nợ 4212/Có 4211: 1000 đồng.
Còn TK 4212 của bạn bây giờ lại dùng để theo dõi năm 2010.
Tương tự nếu Lỗ!
 
S

saobien89

Sơ cấp
15/5/10
14
0
0
tay ninh
dạ em cám ơn chị secre (hihi), em đã hiểu rồi. và con cũng cám ơn chú quytrong nhiều nha, đã trả lời giúp con.mà cũng không sao đâu, con cám ơn chú và chị nhiều.
 
M

mrstock

Sơ cấp
10/12/09
27
0
1
hà nội
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Mọi người cho mình hỏi: nếu năm 2012 mình lỗ 200 đồng, chi phí khác ( không dc trừ khi xác định thu nhập chịu thuế) là 10 đồng. Trong BCTC mình kết chuyển sang 4212 là N210 đồng. Vậy đầu năm 2013 mình sẽ kết chuyển sang 4211 là 210 đồng hay 200 đồng thôi?
 
Green0410

Green0410

Cao cấp
17/5/08
597
89
28
TpHCM
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Mọi người cho mình hỏi: nếu năm 2012 mình lỗ 200 đồng, chi phí khác ( không dc trừ khi xác định thu nhập chịu thuế) là 10 đồng. Trong BCTC mình kết chuyển sang 4212 là N210 đồng. Vậy đầu năm 2013 mình sẽ kết chuyển sang 4211 là 210 đồng hay 200 đồng thôi?

Bạn coi trên BCD số phát sinh, LN 2012 của bạn trên 4212 là bao nhiêu thì đầu 2013 kết chuyển sang 4211 là bấy nhiêu. Còn chi phí không được trừ khi xác địnhthu nhập chịu thuế để phục vụ khi bạn làm QT thuế TNDN năm.
VD: năm 2012 trên BCD phát sinh, bạn lỗ 500 thì sang đầu 2013 bạn hạch toán: N4211/C4212: 500
 
chudinhxinh

chudinhxinh

Cao cấp
25/10/09
1,751
970
113
TP.Hồ Chí Minh
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

mọi người giúp em với em đang cần gấp
công ty em có LNST 177,600,000đ trích lập quỹ dự phòng 5% LNST,trích 6% tiền lãi cố định trên vón góp trả cho các thành viên.....hạch toán ra sao ạ
Bạn đựa theo :Điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp đều qui định : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu.Việc này đương nhiên phải lập biên bản và ra quyết định rồi dán thông báo, cáo thị rộng rãi công khai tới những cá nhân có quyền lợi trong việc chia lợi nhuận
Qũy dự phòng
Nợ 4212/ có 415 = 8,880,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N421/C3388: 10,656,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 10,656,000 x 5% = 532,800
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 532,800
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 10,656,000-532,800= 10,123,200
Số tiền còn lại: 177,600,000đ - 8,880,000-10,656,000= 158,064,000
Kết chuyển lợi nhuận chưa phối năm rồi
Nợ 4212/ có 4211=158,064,000

Giúp em về tk 421 ( 4211 và 4212 )
Kính gửi các anh chị em DKT ạ , em đang có 1 vài vấn đề chục chặc trên bctc cụ thể là tk 421, mong các anh chị giúp đỡ, em xin chân thành cám ơn ạ .
Cty thành lập từ 10/2009. Năm 2009 lỗ : 448.019 , Năm 2010 Lỗ : 4.095.278 . Năm 2011 lãi : 6.505.601 .
Em định khoản tk 421 như sau : Đầu năm 2010 : N 4211/ C 4212 : 448.019 , đầu năm 2011 : N 4211 /C 4212 : 4.095.278. Đầu năm 2012 : N 4212/C4211 : 1.962.304.vì năm 2011 Lãi nên em bổ sung ln vào nv kd : N 4211/C4111: 1.962.304 .
Anh chi em giúp em định khoản như vậy có đúng không ạ ? mà sao trên bảng CĐTK tk 4211 và 4212 lại ra số khác. kính mong anh chi giúp đỡ


Nguyên lý chung :
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.

Đầu năm 2010 : Tháng 1: 2010 kết chuyển lỗ năm 2009
Kết chuyển lỗ năm rồi : Nợ 4211/ có 4212 = 448.019
Đầu năm 2011 : Tháng 1: 2011 kết chuyển lỗ năm 2010 qua
Kết chuyển lỗ năm rồi : Nợ 4211/ có 4212 = 4.095.278
Đầu năm 2012 : Tháng 1: 2012 kết chuyển lãi năm 2011 qua
Kết chuyển lỗ năm rồi : Nợ 4212/ có 4211 = 6.505.601
Kết quả lũy kế tài 4211 từ năm 2009 đến năm đầu năm 2012
Số dư Có 4211 = -448.019 - 4.095.278 + 6.505.601 = 1,962,304
Bổ sung vốn: Nợ 4211/ có 411 = 1,962,304





Cho em hỏi về cách kết chuyển lỗ, lãi
Em chưa rõ về cách kết chuyển lỗ lãi , xin mọi người giải đáp giúp em

Giả sử năm 2010 lỗ 5tr, sang đầu năm 2011

Đầu năm 2011

- Kết chuyển LNCPP năm nay sang LNCPP năm trước

Nợ TK 4211: 5.000.000.đ
Có TK 4212: 5.000.000đ

em mún hỏi là, giả sử trong tháng của năm 2011

Tháng 1 lỗ : 2tr,
Tháng 2 lỗ : 3tr

thì em có làm bút toán kết chuyển lổ của tháng trước qua tháng sau không, mọi người giải đáp dùm em em cám ơn nhiều.


Vâng em cám ơn anh, tức là tháng nào lổ hay lài thì riêng biệt tháng đó chứ không kết chuyển lổ tháng trước qua tháng này đung không ah, em chưa ràng nên em mới hỏi tỉ mĩ, em cám ơn anh đã giúp đỡ
+Giả sử năm 2010 lỗ 5tr, sang đầu năm 2011
Đầu năm 2011
- Kết chuyển LNCPP năm nay sang LNCPP năm trước
Nợ TK 4211: 5.000.000.đ
Có TK 4212: 5.000.000đ
=> OK bạn làm đúng

+giả sử trong tháng của năm 2011
Tháng 1 lỗ : 2tr,
Nợ 4212/ có 911 = 2 tr
Tháng 2 lỗ : 3tr
Nợ 4212/ có 911 = 3 tr
=> bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm trước (lãi lỗ chỉ đầu năm tài chính mới làm để kết chuyển số lãi lỗ cửa năm rồi còn trong năm nếu :
lãi : Nợ 911/ có 4212
Lỗ Nợ 4212/ có 911)

---------- Post added at 10:38 ---------- Previous post was at 10:35 ----------

Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.

Cuối tháng làm kết chuyển doanh thu chi phí phát sinh trong kỳ để tính lời lỗ 4212
Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí trong tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0
Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 < 0
Lỗ: Nợ 4212/ có 911

Cuối Quý : sau 3 tháng
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0
Lãi: Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112


Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng < 0
Lỗ: ko làm thêm bút toán xác định thuế TNDN nữa mà làm như bước trên xác định lãi lỗ tháng là OK: Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lỗ: Nợ 4212/ có 911



CÁCH LÀM NHANH
Bước 2: Theo tinh chất lũy kế của 4212 nếu sau 3 tháng = quý mà 4212 có số dư CÓ tức quý đó có lãi
Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112
Nếu trong quý = 3 tháng lũy kế Dư Nợ 4212 tức đang lỗ thì chỉ làm đến bước 1 là xong, các quý đều lỗ thì cũng chỉ làm đến bước 1

Ðề: mọi người giúp em với em đang cần gấp
hix em chỉ thắc mắc cái tiền lãi cố định trên vốn góp cho các thành viên anh chị nào có thể giải thích rõ cho em được k ạ em rất cảm ơn cái 6% vẫn tính trên LNST hay là tính trên cái j ạ......anh chị giúp e với
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
+6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000
PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Xin chào ban quản trị và tất cả các thành viên trong diễn đàn.
Mình mới làm kế toán và gặp TH sau mong mọi người chỉ giáo và giúp đỡ mình với.
Khi lên TK thuế TNDN q2/2013 bên mình ps như sau+
642= 530tr
632= 1,500tr
811 = 30tr (nộp phạt VPHC)
số lỗ k/c từ q1= 130tr
511= 4,400tr.

Mình xd TN tinh thue = 4,400tr-(130tr+530tr+1,500tr) = 2,240tr
Thuế TNDN = 2,240 x 25% = 560tr
LN sau thuế = 1,680tr

Mình HT phần thuế như sau: 1)Nợ 821/C 3334: 560tr
2)K/c cp thuế TNDN (mình tính tạm ktra xem có cân 911 ko).
Nợ 911/C821: 560tr
3) Tính lãi lỗ = 1,680tr -30 tr (811)= 1,650tr
Nợ 911/C4212 = 1,650tr

-----> Cộng bên nợ 911 = 530tr+1,500tr+30tr+560tr+ 1,650tr = 4,270tr
bên có 911 = 4,400tr
Chênh lệch = 130tr (số lỗ đã kết chuyển)----> gây ra dư có 911 = 130tr mà tk 911 ko có số dư.
Mình mong cả nhà chỉ dạy giúp mình với. Mình cảm ơn rất nhiều.

Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công


THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
Ðề: PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Em cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của anh, chị em trong diễn đàn đặc biệt là anh CHU ĐÌNH XINH. Em hiểu những điều anh nói là hoàn toàn đúng, em xin giải thích rõ hơn ý của mình:
Q1/2013, bên em lỗ 130tr mà theo hướng dẫn tính thuế TT 123: TNTT = TNCT -(TN được miễn thuế + các khoản lỗ được k/c)
TNCT = (DT-CP)+ TN khác
Ở đây em được k/c lỗ của Q1/2013= 130tr nên mới có bước tính toán thu nhập tính thuế như bài trên (trong đó e đã loại trừ cp 811 khi tính thuế TNDN như anh XINH đã nêu).
Đến khi xác định lợi nhuận sau thuế: LN sau thuế = 2,240tr (TNTT)-560tr(thuế TNDN)-30tr (cp 811)= 1,650tr (lãi thực) nhưng lại bị chênh lệch 130tr sau khi cộng đủ PS nợ, có của TK 911.
Nếu e nói có gì chưa rõ ràng mong các anh chị lượng thứ và chiếu cố xem giùm bài trên e đã post. TH vẫn chưa rõ em xin nhắc lại.
Thực sự em trình độ hạn chế mà ko giải thích được vấn đề nêu trên e cũng thấy giận mình quá.
E cảm ơn các anh chị. [/Quote]

Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max
-Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
-Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ

Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
6nrs2jde63bbieu.png

Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công


THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế

mọi người giúp em với em đang cần gấp
công ty em có LNST 177,600,000đ trích lập quỹ dự phòng 5% LNST,trích 6% tiền lãi cố định trên vón góp trả cho các thành viên.....hạch toán ra sao ạ
Bạn đựa theo :Điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp đều qui định : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu.Việc này đương nhiên phải lập biên bản và ra quyết định rồi dán thông báo, cáo thị rộng rãi công khai tới những cá nhân có quyền lợi trong việc chia lợi nhuận
Qũy dự phòng
Nợ 4212/ có 415 = 8,880,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N421/C3388: 10,656,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 10,656,000 x 5% = 532,800
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 532,800
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 10,656,000-532,800= 10,123,200
Số tiền còn lại: 177,600,000đ - 8,880,000-10,656,000= 158,064,000
Kết chuyển lợi nhuận chưa phối năm rồi
Nợ 4212/ có 4211=158,064,000
 
Sửa lần cuối:
T

trungkien8668

Trung cấp
31/8/10
106
0
0
44
viet nam
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Bạn nghệ an trả lời nghe hay và mùi mẫn quá
 
T

tungketoan0710

Sơ cấp
27/4/12
12
1
3
38
binh thuan
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Chào cả nhà minh co đề tài muốn hỏi các ban:
Ví dụ: Năm 2012 mình báo lỗ 500tr tren báo cáo tài chính. nhung năm 2013 cơ quan thế kiểm tra quyế toán 2012. sau khi kiểm tra đã không chấp nhận lỗ 500tr mà còn 200tr. vậy trong trường hợp này mình hạch toán thế nào. về nguyên tắc không cho sửa sổ 2012. các ban định khoản dùm mình. thank
 
T

tungketoan0710

Sơ cấp
27/4/12
12
1
3
38
binh thuan
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Chào các bạn. minh có câu hỏi muốn được các bạn cho ý kiến
công ty minh báo cáo tài chính năm 2012 lỗ 500tr. khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thì lỗ còn 200tr. vậy trường hợp này mình phải hạch toán thế nào. bây giờ thời điểm la 2013. mong các bạn phản hồi. chân thành cảm ơn các bạn
 
C

cocle

Cao cấp
19/9/12
555
7
0
Vietnam
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Chào các bạn. minh có câu hỏi muốn được các bạn cho ý kiến
công ty minh báo cáo tài chính năm 2012 lỗ 500tr. khi cơ quan thuế kiểm tra quyết toán thì lỗ còn 200tr. vậy trường hợp này mình phải hạch toán thế nào. bây giờ thời điểm la 2013. mong các bạn phản hồi. chân thành cảm ơn các bạn
Căn cứ biên bản kiểm tra của cơ quan thuế Bạn chỉnh lại vào thời điểm 31/12/2012
 
T

tungketoan0710

Sơ cấp
27/4/12
12
1
3
38
binh thuan
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Nguyển tắc là không cho sửa sổ 2012. bút toán này có thể hiện 2013 không vậy. nếu có thì hạch toán thế nào vậy ban?
 
C

cocle

Cao cấp
19/9/12
555
7
0
Vietnam
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Nguyển tắc là không cho sửa sổ 2012. bút toán này có thể hiện 2013 không vậy. nếu có thì hạch toán thế nào vậy ban?
Nguyên tắc nào vậy bạn?
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Căn cứ biên bản kiểm tra của cơ quan thuế Bạn chỉnh lại vào thời điểm 31/12/2012
Căn cứ vào quyết định của doàn kiểm tra thuế dể thực hiện sửa sổ trong năm 2012 hay năm 2013, việc này phải Đoàn kiểm tra họ bảo sao làm vậy
 
C

cocle

Cao cấp
19/9/12
555
7
0
Vietnam
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Căn cứ vào quyết định của doàn kiểm tra thuế dể thực hiện sửa sổ trong năm 2012 hay năm 2013, việc này phải Đoàn kiểm tra họ bảo sao làm vậy
Kiểm tra năm 2012 thì điều chỉnh năm 2012 chớ bạn vanthanhtam, mình không hiểu ?!
 
vanthanhtam

vanthanhtam

Cao cấp
21/5/10
1,658
119
63
Tuy Hoa
Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối?

Kiểm tra năm 2012 thì điều chỉnh năm 2012 chớ bạn vanthanhtam, mình không hiểu ?!
,
Thì đúng là kiểm tra năm 2012 điều chỉnh sổ sach năm năm 2012, nhưng đã kiểm tra thì đâu làm BCTC BS được nếu sửa sổ điều chỉnh năm 2012 số dư sẽ bị sai số so với BCTC cũ, nên vấn đề này bạn phải hỏi Đoàn kiểm tra để họ hướng dẫn mình làm lại cho đúng
 

Xem nhiều

Webketoan Zalo OA