Ðề: Lợi nhuận chưa phân phối? mọi người giúp em với em đang cần gấp
công ty em có LNST 177,600,000đ trích lập quỹ dự phòng 5% LNST,trích 6% tiền lãi cố định trên vón góp trả cho các thành viên.....hạch toán ra sao ạ
Bạn đựa theo :Điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp đều qui định : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu.Việc này đương nhiên phải lập biên bản và ra quyết định rồi dán thông báo, cáo thị rộng rãi công khai tới những cá nhân có quyền lợi trong việc chia lợi nhuận
Qũy dự phòng
Nợ 4212/ có 415 = 8,880,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N421/C3388: 10,656,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 10,656,000 x 5% = 532,800
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 532,800
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 10,656,000-532,800= 10,123,200
Số tiền còn lại: 177,600,000đ - 8,880,000-10,656,000= 158,064,000
Kết chuyển lợi nhuận chưa phối năm rồi
Nợ 4212/ có 4211=158,064,000
Giúp em về tk 421 ( 4211 và 4212 )
Kính gửi các anh chị em DKT ạ , em đang có 1 vài vấn đề chục chặc trên bctc cụ thể là tk 421, mong các anh chị giúp đỡ, em xin chân thành cám ơn ạ .
Cty thành lập từ 10/2009. Năm 2009 lỗ : 448.019 , Năm 2010 Lỗ : 4.095.278 . Năm 2011 lãi : 6.505.601 .
Em định khoản tk 421 như sau : Đầu năm 2010 : N 4211/ C 4212 : 448.019 , đầu năm 2011 : N 4211 /C 4212 : 4.095.278. Đầu năm 2012 : N 4212/C4211 : 1.962.304.vì năm 2011 Lãi nên em bổ sung ln vào nv kd : N 4211/C4111: 1.962.304 .
Anh chi em giúp em định khoản như vậy có đúng không ạ ? mà sao trên bảng CĐTK tk 4211 và 4212 lại ra số khác. kính mong anh chi giúp đỡ
Nguyên lý chung :
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Đầu năm 2010 : Tháng 1: 2010 kết chuyển lỗ năm 2009
Kết chuyển lỗ năm rồi : Nợ 4211/ có 4212 = 448.019
Đầu năm 2011 : Tháng 1: 2011 kết chuyển lỗ năm 2010 qua
Kết chuyển lỗ năm rồi : Nợ 4211/ có 4212 = 4.095.278
Đầu năm 2012 : Tháng 1: 2012 kết chuyển lãi năm 2011 qua
Kết chuyển lỗ năm rồi : Nợ 4212/ có 4211 = 6.505.601
Kết quả lũy kế tài 4211 từ năm 2009 đến năm đầu năm 2012
Số dư Có 4211 = -448.019 - 4.095.278 + 6.505.601 = 1,962,304
Bổ sung vốn: Nợ 4211/ có 411 = 1,962,304
Cho em hỏi về cách kết chuyển lỗ, lãi
Em chưa rõ về cách kết chuyển lỗ lãi , xin mọi người giải đáp giúp em
Giả sử năm 2010 lỗ 5tr, sang đầu năm 2011
Đầu năm 2011
- Kết chuyển LNCPP năm nay sang LNCPP năm trước
Nợ TK 4211: 5.000.000.đ
Có TK 4212: 5.000.000đ
em mún hỏi là, giả sử trong tháng của năm 2011
Tháng 1 lỗ : 2tr,
Tháng 2 lỗ : 3tr
thì em có làm bút toán kết chuyển lổ của tháng trước qua tháng sau không, mọi người giải đáp dùm em em cám ơn nhiều.
Vâng em cám ơn anh, tức là tháng nào lổ hay lài thì riêng biệt tháng đó chứ không kết chuyển lổ tháng trước qua tháng này đung không ah, em chưa ràng nên em mới hỏi tỉ mĩ, em cám ơn anh đã giúp đỡ
+Giả sử năm 2010 lỗ 5tr, sang đầu năm 2011
Đầu năm 2011
- Kết chuyển LNCPP năm nay sang LNCPP năm trước
Nợ TK 4211: 5.000.000.đ
Có TK 4212: 5.000.000đ
=> OK bạn làm đúng
+giả sử trong tháng của năm 2011
Tháng 1 lỗ : 2tr,
Nợ 4212/ có 911 = 2 tr
Tháng 2 lỗ : 3tr
Nợ 4212/ có 911 = 3 tr
=> bút toán kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm trước (lãi lỗ chỉ đầu năm tài chính mới làm để kết chuyển số lãi lỗ cửa năm rồi còn trong năm nếu :
lãi : Nợ 911/ có 4212
Lỗ Nợ 4212/ có 911)
---------- Post added at 10:38 ---------- Previous post was at 10:35 ----------
Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm nay sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi:
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi:
Nợ TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay
Có TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước.
+ Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi:
Nợ TK 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối năm trước
Có TK 4212 - Lợi nhuận chưa phân phối năm nay.
Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc xử lý theo quy định của chính sách tài chính hiện hành.
Cuối tháng làm kết chuyển doanh thu chi phí phát sinh trong kỳ để tính lời lỗ 4212
Bước 1: Xác định Doanh thu trong tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911
Chi phí trong tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Doanh thu – chi phí > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > 0
Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lấy Doanh thu – chi phí < 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 < 0
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
Cuối Quý : sau 3 tháng
-Xác định Doanh thu 03 tháng: Nợ 511,515,711/ Có 911
-Chi phí 03 tháng : Nợ 911/ có 632,641,642,635,811
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng > 0
Lãi: Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112
Lấy Tổng Doanh thu 3 tháng – Tổng chi phí 3 tháng > 0 hoặc Tổng Phát sinh Có 911 3 tháng – Tổng phát sinh Nợ 911 3 tháng < 0
Lỗ: ko làm thêm bút toán xác định thuế TNDN nữa mà làm như bước trên xác định lãi lỗ tháng là OK: Lãi: Nợ 911/ có 4212
Lỗ: Nợ 4212/ có 911
CÁCH LÀM NHANH
Bước 2: Theo tinh chất lũy kế của 4212 nếu sau 3 tháng = quý mà 4212 có số dư CÓ tức quý đó có lãi
Thì làm thêm bút toán xác định thuế TNDN tạm tính
Nợ 8211/ có 3334
Kết chuyển: Nợ 911/ có 8211
Nộp thuế TNDN tạm tính: Nợ 3334/ có 111,112
Nếu trong quý = 3 tháng lũy kế Dư Nợ 4212 tức đang lỗ thì chỉ làm đến bước 1 là xong, các quý đều lỗ thì cũng chỉ làm đến bước 1
Ðề: mọi người giúp em với em đang cần gấp
hix em chỉ thắc mắc cái tiền lãi cố định trên vốn góp cho các thành viên anh chị nào có thể giải thích rõ cho em được k ạ em rất cảm ơn cái 6% vẫn tính trên LNST hay là tính trên cái j ạ......anh chị giúp e với
1. Cuối kỳ kế toán, thực hiện việc kết chuyển số doanh thu bán hàng thuần vào Tài khoản Xác định kết quả kinh doanh, ghi:
Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Nợ TK 512 - Doanh thu bán hàng nội bộ
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
2. Kết chuyển trị giá vốn của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đã tiêu thụ trong kỳ, chi phí liên quan đến hoạt động kinh doanh bất động sản đầu tư, như chi phí khấu hao, chi phí sửa chữa, nâng cấp, chi phí cho thuê hoạt động, chi phí thanh lý nhượng bán bất động sản đầu tư, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 632 - Giá vốn hàng bán.
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính và các khoản thu nhập khác, ghi:
Nợ TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Nợ TK 711 - Thu nhập khác
Có TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
4. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí hoạt động tài chính và các khoản chi phí khác, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 635 - Chi phí tài chính
Có TK 811 - Chi phí khác.
7. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí bán hàng phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 641 - Chi phí bán hàng.
8. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp.
Lợi nhuận trước thuế: Tính tổng Có 911 – Tổng Nợ 911 = tổng doanh thu - tổng chi phí = 10.000.000 – 9.000.000 = 1.000.000 bạn lãi ( nếu <0 bạn lỗ)
Thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334 = 1.000.000 *25%= 250,000
Kết chuyển thuế TNDN phải nộp:
Nợ 911/ có 8211=250,000
9. Tính và kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN của hoạt động kinh doanh trong kỳ, ghi:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh = 1.000.000 – 250.000= 750,000
Có TK 421 - Lợi nhuận chưa phân phối. = 1.000.000 – 250.000= 750,000
NÓ CHÍNH là cái = LNST 177,600,000đ của bạn đó còn ví dụ của tôi = 750,000
+6% vẫn tính trên LNST = 750.000*6%= 45,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N4212/C3388: 45,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 45,000 x 5% = 2,250
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 2,250
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 45,000 - 2,250= 42,750
Cổ đông A vốn góp = 10 triệu=10%x42,750= 4,275
Cổ đông B = 20 triệu=20%x42,750= 8,550
Cổ đông C = 70 triệu=70%x42,750= 29,925
Lợi nhuận còn lại sau thuế và sau khi chia cổ tức:
Nợ 4212/ có 4211 = 750.000 – 45.000= 705,000
PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Xin chào ban quản trị và tất cả các thành viên trong diễn đàn.
Mình mới làm kế toán và gặp TH sau mong mọi người chỉ giáo và giúp đỡ mình với.
Khi lên TK thuế TNDN q2/2013 bên mình ps như sau+
642= 530tr
632= 1,500tr
811 = 30tr (nộp phạt VPHC)
số lỗ k/c từ q1= 130tr
511= 4,400tr.
Mình xd TN tinh thue = 4,400tr-(130tr+530tr+1,500tr) = 2,240tr
Thuế TNDN = 2,240 x 25% = 560tr
LN sau thuế = 1,680tr
Mình HT phần thuế như sau: 1)Nợ 821/C 3334: 560tr
2)K/c cp thuế TNDN (mình tính tạm ktra xem có cân 911 ko).
Nợ 911/C821: 560tr
3) Tính lãi lỗ = 1,680tr -30 tr (811)= 1,650tr
Nợ 911/C4212 = 1,650tr
-----> Cộng bên nợ 911 = 530tr+1,500tr+30tr+560tr+ 1,650tr = 4,270tr
bên có 911 = 4,400tr
Chênh lệch = 130tr (số lỗ đã kết chuyển)----> gây ra dư có 911 = 130tr mà tk 911 ko có số dư.
Mình mong cả nhà chỉ dạy giúp mình với. Mình cảm ơn rất nhiều.
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
Ðề: PS số dư TK 911 do k/c lỗ
Em cảm ơn sự chỉ bảo tận tình của anh, chị em trong diễn đàn đặc biệt là anh CHU ĐÌNH XINH. Em hiểu những điều anh nói là hoàn toàn đúng, em xin giải thích rõ hơn ý của mình:
Q1/2013, bên em lỗ 130tr mà theo hướng dẫn tính thuế TT 123: TNTT = TNCT -(TN được miễn thuế + các khoản lỗ được k/c)
TNCT = (DT-CP)+ TN khác
Ở đây em được k/c lỗ của Q1/2013= 130tr nên mới có bước tính toán thu nhập tính thuế như bài trên (trong đó e đã loại trừ cp 811 khi tính thuế TNDN như anh XINH đã nêu).
Đến khi xác định lợi nhuận sau thuế: LN sau thuế = 2,240tr (TNTT)-560tr(thuế TNDN)-30tr (cp 811)= 1,650tr (lãi thực) nhưng lại bị chênh lệch 130tr sau khi cộng đủ PS nợ, có của TK 911.
Nếu e nói có gì chưa rõ ràng mong các anh chị lượng thứ và chiếu cố xem giùm bài trên e đã post. TH vẫn chưa rõ em xin nhắc lại.
Thực sự em trình độ hạn chế mà ko giải thích được vấn đề nêu trên e cũng thấy giận mình quá.
E cảm ơn các anh chị. [/Quote]
Ở Quý 1 bạn đang lỗ = 130,000,000 => số dư cuối kỳ sổ cái TK NỢ 4212 lũy kế từ tháng 1-2-3 = 130,000,000
Sang quý 2: bạn làm như bước trên:
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000 = > Số lãi lũy kế của tài khoản CÓ 4212 = 1,755,000,000
Theo tính chất lũy kế bù trừ Nợ có của tài khoản 4212 = 1,755,000,000 – 160,000,000= 1,595,000,000 => số dư Có TK 4212 từ : 1,755,000,000 giảm xuống còn : 1,595,000,000 sau khi trừ số lỗ : 160,000,000 => số dư cuối ký TK Có 4212 tại ngày 30/06/2013 = 1,595,000,000
Ghi chú số này tự động nó cân đối cần trừ lẫn nhau trên Sổ cái và CĐPS = hàm Max
-Số dư cuối kỳ Nợ =MAX(0,E100+G100-H100-F100) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ Nợ + phát sinh nợ - số dư đầu kỳ có – phát sinh có
-Số dư cuối kỳ Có =MAX(0,F101+H101-G101-E101) nghĩa là nếu số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ nếu <0, thì nó lấy 0 ,nếu >0 thì nó lấy = số dư đầu kỳ có + phát sinh có - số dư đầu kỳ nợ – phát sinh nợ
Khi kê khai thuế TNDN tạm tính quý II/2013
Số tiền 130,000,000 đó bạn nhập vào chỉ tiêu số [28]: số lỗ chuyển kỳ này
Còn trên sổ sách bạn làm theo hướng dẫn trên 130,000,000 tự động trừ trên sổ cái TK 4212 nha bạn:
Kết chuyển chi phí quản lý
Nợ 911/ có 642 = 530,000,000
Kết chuyển giá vốn:
Nợ 911/ có 632= 1,500,000,000
Kết chuyển chi phí khác
Nợ 911/ có 811= 30,000,000
Kết chuyển doanh thu thuần
Nợ 511/ có 911 = 4,400,000,000
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Tổng Có 911 – Tổng nợ 911 = Tổng doanh thu – tổng chi phí = 4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)= 2,340,000,000
Chí phí thuế TNDN:
Nợ 8211/ có 3334= 585,000,000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN
Nợ 911/ có 8211= 585,000,000
Kết chuyển lãi lỗ tháng x/2013
Nợ 911/ có 4212=4,400,000,000-(530,000,000+1,500,000,000+30,000,000)- 585,000,000= 1,755,000,000
= > Bạn xem lại cách tính toán của mình đã đúng chưa chúc bạn thành công
THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.29. Các khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
Theo luật kế toán bạn vẫn được đưa vào sổ sách và hoạch toán bình thường nhưng đó chỉ là chi phí kế toán, theo luật thuế thì ko, vì thuế chỉ căn cứ vào chứng từ hóa đơn thì mới được chấp nhận là chi phí hợp lý do đó bạn phải theo dõi riêng và cuối năm khi làm quyết toán thuế TNDN thì loại ra đưa vào ô quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.6 : các khoản chi không được trừ khi xác định thuế TNDN=> làm tăng doanh thu tính thuế
mọi người giúp em với em đang cần gấp
công ty em có LNST 177,600,000đ trích lập quỹ dự phòng 5% LNST,trích 6% tiền lãi cố định trên vón góp trả cho các thành viên.....hạch toán ra sao ạ
Bạn đựa theo :Điều lệ hoạt động của các doanh nghiệp đều qui định : Cuối mỗi năm tài chính bộ phận kế toán phải lập báo cáo tài chính năm chuyển tới Hội đồng thành viên ( đối với công ty TNHH ) ; đại hội đồng cổ đông ( đối với công ty cổ phần) để thông qua kết quả hoạt động kinh doanh trong năm sau đó căn cứ vào điều lệ để trích tiền nộp thuế TNDN năm , trích lập các quỹ phần còn lại mới chia cho các cổ đông (hoặc các thành viên ) theo tỷ lệ góp vốn ban đầu.Việc này đương nhiên phải lập biên bản và ra quyết định rồi dán thông báo, cáo thị rộng rãi công khai tới những cá nhân có quyền lợi trong việc chia lợi nhuận
Qũy dự phòng
Nợ 4212/ có 415 = 8,880,000
Xác định lợi tức từ việc đầu tư vốn:
N421/C3388: 10,656,000
Thuế TNCN của việc chi lợi tức:
N3388/C3335: 10,656,000 x 5% = 532,800
Nộp thuế TNCN:
N3335/C111= 532,800
Chi lợi tức cho thành viên:
N3388/C111: 10,656,000-532,800= 10,123,200
Số tiền còn lại: 177,600,000đ - 8,880,000-10,656,000= 158,064,000
Kết chuyển lợi nhuận chưa phối năm rồi
Nợ 4212/ có 4211=158,064,000