Kê khai thuế

Khai thuế GTGT theo quý hay tháng

Đăng bởi: HaiTam - Tuesday 06/08/2013 - 107989 lượt xem.
.

Theo Luật sửa đổi bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012, Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/07/2013 quy định chi tiết thi hành và Công văn 8355/BTC-TCT, một số đối tượng người nộp thuế sẽ được kê khai Thuế GTGT theo quý. Việc xác định khai thuế TNCN theo quý hay theo tháng cũng đã thay đổi. Trong khi chờ Thông tư hướng dẫn chi tiết một số trường hợp các biệt, chúng tôi xin tóm lược những nguyên tắc chính như sau.

Khai thuế GTGT theo quý

Khai thuế GTGT theo quý sẽ áp dụng đối với người nộp thuế GTGT có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 20 tỷ đồng trở xuống.

Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của một năm dương lịch, thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo quý hay tháng.

Người nộp thuế có trách nhiệm tự xác định thuộc đối tượng khai thuế GTGT theo tháng hay quý để thực hiện kê khai thuế GTGT

Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì không phải kê khai thuế GTGT 07/2013 mà thực hiện kê khai quý III/2013 chậm nhất là 30/10/2013. Trường hợp không đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý thì thực hiện khai 07/2013 như hiện hành.

Trường hợp người nộp thuế đủ điều kiện khai thuế GTGT theo quý muốn chuyển sang khai thuế GTGT theo tháng thì gửi thông báo cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của 07/2013.

Việc khai thuế GTGT theo quý hay tháng sẽ được ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ đầu tiên sẽ ổn định từ 01/07/2013 đến 31/12/2016.

Doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ được xác định là tổng doanh thu trên các Tờ khai thuế GTGT của các kỳ tính thuế trong năm dương lịch (bao gồm cả doanh thu chịu thuế và không chịu thuế GTGT). Trường hợp người nộp thuế khai thuế GTGT tại trụ sở chính cho đơn vị phụ thuộc thì doanh thu bao gồm cả doanh thu của đơn vị trực thuộc.

 

Bài cộng tác từ Tamantax – Công ty kế toán, đại lý thuế

Comments

61 bình luận

  • cảm ơn BQT kế toán,các bác, các anh chi cho e hỏi là e có một công ty ĐKKD ở Thanh Trì, hoạt động từ tháng 9/2012 vẫn chưa phát sinh đầu ra( chưa xuất bán) mà chỉ mua vào thôi, tức là chưa có Doanh thu, thì e vẫn kê khai theo quý đến hết tháng 9/2013 ah, từ tháng 10/2013 trở đi e mới kê khai theo quý ạ?kính mong BQT kế toán giải đáp giúp e nhé, e xin cảm ơn

    • Công ty chưa có đủ 12 tháng của năm DL trước liền kề nên sẽ kê khai theo tháng, và sẽ kê khai ổn định như thế đến hết 31/12/2016.

      • “Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của một năm dương lịch, thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo quý hay tháng.”
        => Vậy đơn vị của bạn Phạm Thanh Huyền nếu DT < 20 tỷ thì từ tháng 10/2013 sẽ kê khai theo quý chứ ạ ?!? Sao lại phải kê theo tháng ổn định đến hết năm 2016?

        • Chú ý 2 nguyên tắc:
          + Đủ 12 tháng của một năm DL. Công ty phải thành lập tứ 01/2012 trở về trước mới có đủ 12 tháng của năm 2012 làm căn cứ tính doanh thu để xác định kê khai thuế GTGT theo quý cho năm 2013.
          + Việc khai thuế theo tháng hay quý thì ổn định trong chu kỳ 3 năm.

          • Cái này phải xem lại, cty mình thành lập T8/2012 đến T8/2013 này là đủ 1 năm, chắc chắn 1 điều là Doanh thu <20tỷ (kể cả năm 2013), vậy theo CV mình vẫn khai thuế T8,9,10,11,12/2013 theo tháng, nhưng theo CV đoạn "Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của một năm dương lịch, thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo quý hay tháng.", điều này cho thấy T1/2014 cty mình sẽ kê khai theo quý, không phải làm ổn định trong 3 năm như bạn nói được, 2 ý của công văn có lẽ đang gây nhiều hiểu lẩm cho người nộp thuế nhỉ???Cần 1 lởi giải thích???

          • Mình nói dựa trên ý này trong NĐ 83: “Việc khai theo quý được ổn định theo chu kỳ 3 năm dương lịch, chu kỳ khai theo quý đầu tiên được thực hiện ổn định từ ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành đến hết năm 2016;”.

          • Nghị định 83/2013/NĐ-CP cũng thống nhất với nội dung của Công văn 8355 ngày 28/06/2013 về kỳ kê khai theo quý. Chu kỳ thứ nhất từ ngày Nghị định có hiệu lực đến hết năm 2016. Nếu hiểu theo ý của bạn HaiTam thì chu kỳ thứ hai sẽ từ ngày nào đến ngày nào?

          • 2017-2019

      • Hi HaiTam cho e hoi 1 chút. DN E thành lập tháng 10/2012.
        Vậy đến hết năm 2013 bên e đủ 1 năm tài chính ( 12 tháng) và nếu doanh thu của năm 2013 <20 tỷ. Thì năm 2014 bên e được khai theo quí phải k ah?

        • Vẫn khai theo tháng cho đến hết 2016.

          • Bạn HaiTam xem lại điều kiện để doanh nghiệp kê khai theo quý:
            + Doanh thu năm trước liền kề <=20 tỷ.
            + Kinh doanh đủ 12 tháng trong 1 năm dương lịch (Trong công văn 8355/BTC-TCT ngày 28/6/13 không nói rõ ràng là đủ 12 tháng trong 1 năm dương lịch mà chỉ nói : "…Sau khi SXKD đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ vào mức doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ của năm trước liền kề…"
            Bạn đang nhầm lẫn về chu kỳ kê khai thuế thì phải.
            Theo quy định, các bạn phải xác định điều kiện để kê khai theo quý (theo hai điều kiện ở trên) cụ thể. Khi kinh doanh đủ 12 tháng trong 1 năm dương lịch thì từ năm dương lịch tiếp theo nếu doanh thu của năm trước liền kề <= 20 tỷ thì áp dụng kê khai theo quý. Sau đó từ năm bạn áp dụng kê khai theo quý, chu kỳ ổn định là 3 năm. Do năm 2013 chính sách có hiệu lực từ 01/07 nên chu kỳ đầu tiên sẽ ngắn hơn 06 tháng. Từ năm 2014 chu kỳ thứ 2 là từ 01/01/2014 đến 31/12/2017.
            Với ví dụ: Doanh nghiệp bắt đầu hoạt động từ tháng 4/2012 thì áp dụng theo quý hay theo tháng?
            Theo mình:
            + Từ ngày 01/07/2013 đến hết 31/12/2013 kê khai theo tháng
            + Từ ngày 01/01/2014:
            – Nếu doanh thu năm 2013 lớn hơn 20 tỷ thì kê khai theo tháng
            – Nếu doanh thu năm 2013 từ 20 tỷ trở xuống thì kê khai theo quý.
            – Chu kỳ kê khai là 3 năm từ ngày 01/01/2014 đến hết 31/12/2017.
            Vài ý kiến như vậy, bạn HaiTam xem thế nào nhé!
            Trân trọng!

          • Bởi vì CV 8355 có câu: “Việc thực hiện khai thuế theo quý hay theo tháng được ổn định trọn năm dương lịch và ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ ổn định đầu tiên được xác định tính kể từ ngày 01/07/2013 đến hết ngày 31/12/2016.”. Nên mình phải hiểu là chu kỳ 3 năm ổn định cho cả khai theo quý lẫn theo tháng.

            Mình nghĩ là không nên tranh luận tiếp bởi vì những gì mình viết là cũng trích từ văn bản và nhằm mục đích tham khảo. Các bạn có thắc mắc thì nên liên hệ với CQ Thuế quản lý; hoặc chờ thông tư hướng dẫn vì NĐ 83 thì nói chưa rõ, CV 8355 chỉ là hướng dẫn tạm.

      • Xem câu chữ tôi đoán HaiTam chắc làm trong ngành thuế và tôi khuyên bạn nên đọc và suy ngẫm cho kỹ văn bản trước khi phán. “Khiêm tốn bao nhiêu cũng chưa đủ, tự kiêu một chút đã là thừa”!

    • Người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh thì sẽ khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi người nộp thuế hoạt động sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng của một năm dương lịch, thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu của năm trước liền kề để xác định khai thuế GTGT theo quý hay tháng.

  • Chào BQT, cty em là cty vận chuyển, thành lập từ 2011 đền bây giờ, doanh thu 1 năm được 16 tỷ. Vậy từ tháng 8/2013 cty em kê khia thuế GTGT của t7/2013 theo quý phải ko ạ.
    rất mong sự giúp đỡ của BQT, Em xin chân thành cảm ơn

  • Chị làm ơn cho em hỏi chút công ty em năm 2012 doanh thu lớn hơn 20 tỷ vậy em sẽ ke khai theo tháng bình thường cho den hết 31/12/2016 phai ko ạ

  • Chào các anh chị, công ty em thành lập từ tháng 04/2012 và cũng chỉ có chi phí thôi chưa có doanh thu vậy công ty em sẽ kê khai theo tháng hay theo quý ạ

  • Công ty em thành lập tháng 4/2012 doanh thu chưa đạt 20 tỷ. Vậy e kê khai theo tháng hay ke khai theo quý. Vì hỏi tư vấn tổng đài tư vấn lúc gặp người tư vấn bảo là tính từ năm thành lập đến ngày 1/7/2013 thì thực hiện theo quy dinh mới. Lúc gặp tư vấn khác thì bảo chua đủ điều kiện để ke khai theo quý. nên em rất băng khoăng không biết kê khai theo kiểu gì. Xin chân thành cảm ơn

    • Công ty phải thành lập tứ 01/2012 trở về trước mới có đủ 12 tháng của năm 2012 làm căn cứ tính doanh thu để xác định kê khai thuế GTGT theo quý cho năm 2013.

  • Chị cho em hỏi nếu e xác định cty em kê khai thuế theo quý thì cứ tự động chuyển sang kế khai theo quý, hay có phải có văn bản gì thông báo gửi về cơ quan thuế không a.

  • Chào Webketoan. Cho mình hỏi trường hợp của Cty mình là đăng ký thành lập từ 2007 nhưng đến tháng 05/2012 mới đi vào hoạt đọng chính thức thì mình vẫn theo tháng đúng không?
    Chân thành cảm ơn!

  • Em xin đính chính lại là công ty đi vào HD từ tháng 8/2012.DT của công ty em nhỏ hơn 20 tỷ. vậy em sẽ kê khai thuế theo tháng hay quý từ quý III có đúng không ạ.

  • Các anh chi cho em hỏi: “Cty em có doanh thu năm 2012 nhỏ hơn 20 tỷ nên từ 01/07/2013 e thực hiện kê khai thuế theo quý cho Cty nhưng doanh thu năm 2013 của em lớn hơn 20 tỷ vậy năm 2014 em phải kê khai theo tháng hay theo quý?” Em xin chân thành cám ơn!

    • ” Việc khai thuế GTGT theo quý hay tháng sẽ được ổn định theo chu kỳ 3 năm. Riêng chu kỳ đầu tiên sẽ ổn định từ 01/07/2013 đến 31/12/2016.”

      Vậy nên công ty chị sẽ khai theo quý đến hết năm 2016

      • Vậy là chỉ cần xét mỗi DT năm 2012 thôi phải k ạ? k cần xem DT năm 2013, 2014, 2015, 2016 thế nào! DT năm 2012 mà <=20 tỷ thì từ T7/2013 đến 2016 khai theo quý hết; năm 2016 Doanh thu <= 20 tỷ thì từ 2017-2020 sẽ theo quý hết! Em nói thế đúng hay sai ạ?

  • Công Ty mình thành lập trước tháng 01/2012 đến tháng 12/2012 không có doanh thu. Vậy công ty mình có thuộc doanh thu dưới 20 tỷ không.

  • A chi cho e hỏi,cty e thành lập từ t4/2012.từ đó đên nay vẫn phạt sinh doanh thu và chi phí binh thường..doanh thu 2012 < 20ty.v là cty e đa hoat động đu 12 thág r,nếu thế thì cty có dc bao cao thuế gtgt theo quý chưa?nếu chưa thì cty e vẫn fai báo cáo gtgt theo thág đến hết 2016 hay sao ạ!
    Mong sự giup đỡ cua các a chi.e cảm ơn!!!!

  • BQT kế toán ơi! Làm ơn cho e xin cái mẫu công văn xin kê khai thuế theo tháng để trình lên thuế với ah. Công ty em Dthu <20 tỷ, nhưng e đã lỡ nộp tờ khai tháng 7 qua mạng rồi nên giờ phải ôm thương đau làm theo tháng 3 năm luôn. E cảm ơn nhé.

  • chưa có thông tư hướng dẫn mà. nếu không nộp tờ khai thuế GTGT tháng 7 này thì thuế phạt sao.
    thôi chịu khó nộp theo tháng cho dễ theo dõi

  • Các anh/ chị cho em hỏi. Theo nghị định mới thì những DN có doanh thu 20 tỷ/ 1 năm ( 1,6 tỷ/ 1 tháng) thì Kê khai thuế GTGT theo quý. Vậy cho em hỏi khi sử dụng Phần Mềm HTKK thuế có gì thay đổi không? Bởi vì khi mở phần mềm HTKK thuế GTGT em chỉ thấy là phần mềm yêu cầu gõ THÁNG mà không có QUÝ. Vậy bây giờ em phải sử dụng như thế nào trong cách kê khai theo Qúy.
    Em xin chân thành cảm ơn!

  • Chào BTC.Mình có ý kiến xin hỏi một xíu
    công ty mình thành lập 2010, năm 2012 doanh thu 18 tỷ, như vậy t7/2013 trở đi kê khai theo quý, vậy mình ví dụ năm 2014, 2015 công ty mình doanh thu là 30, 35 tỷ.Vậy mình cũng kê khai theo quý hay trở lại theo tháng..?

  • Cho em hỏi:
    công ty em làm mới khôi phục hoạt động nhưng dự kiến đến hết năm vẫn không có hoạt động phát sinh thì em có được kê khai theo quý không?
    và cho em hỏi thêm những hóa đơn còn trước khi tạm dừng hoạt động thì em còn được dùng k? nếu không có phải làm giấy tờ gì không ag?\
    em cảm ơn!

    • Nếu không đủ tờ khai của 12 tháng năm 2012 thì phải khai theo tháng thôi.

      • Bạn đã đọc dự thảo “Thông tư Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế,Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế, hướng dẫn thi hành Nghị định số….của Chính phủ” chưa?
        Mục a, khoản 2, điều 10, chương II, dự thảo Thông tư … hướng dẫn “…Trường hợp trong năm trước liền kề kinh doanh không đủ 12 tháng thì phải thoả mãn điều kiện có doanh thu của hàng hoá, dịch vụ bán ra trung bình 1 tháng của năm trước liền kề từ 1,7 tỷ đồng trở xuống.”

  • Bạn cho mình hỏi . Mình kê khai thuế cho 2 doanh nghiệp . 1 doanh nghiệp kê theo tháng , 1 doanh nghiệp kê theo quý . Vậy kê khai trên phần mềm HTKK 3.1.7 có được thực hiện kê theo tháng và theo quý song song không ? Cám ơn bạn nhiều

  • em chào chị HT, Công ty em Dthu <20 tỷ giờ em vẫn muốn kê khai thuế theo tháng thì phải có công văn đúng không ạ, nếu có, chi cho em mẫu công văn được không, nếu không có mẫu công văn thì bị phạt như thế nào

    • Quy định phải thông báo thì cứ làm thông báo gửi.
      Công văn chỉ cần có nội dung định danh (tên, địa chỉ, MST) và nội dung bạn muốn thông báo là xong cần gì phải mẫu sẳn.

  • Cho em hỏi nếu bình thường làm theo tháng thì tháng 7 em phải nộp VAT nhưng bây giờ khai theo quý và hạn nộp tờ khai là ngày 30/10 cho quý III vậy đó chính là hạn cuối cùng nộp thuế VAT cho quý III đúng ko ạ, và hạn 20/8 này em chưa phải nộp thuế cho VAT tháng 7 vì em khai thuế theo quý mà, có đúng ko ạ?

  • Cho mình hỏi chút. Cty mình hoạt động từ năm 2011 nhưng đến giờ vẫn chưa phát sinh doanh thu, vậy mình nộp tờ khai theo tháng hay theo quý?

  • anh chị cho em hỏi cty em mới thành lập vào tháng 1/2013, nhưng đến tháng 3 mới hoạt động.. Vậy cho em hỏi cty em bây giừo kê khai theo tháng hay theo quý

  • Cho mình hỏi: Cơ quan mình là tổ chức xã hội thành lập từ năm 2007 nhưng chưa đăng ký MST do chưa có hoạt động gì cả và chưa phát sinh doanh thu chi phí gì cả. Đến tháng 3/2012 mới phát sinh doanh thu và cơ quan mình mới đăng ký MST và kê khai VAT hàng tháng. Vậy cơ quan mình có thuộc diện đăng ký MST theo quý hay không?

  • Cho em hỏi chút là tháng 7 vừa rồi bên em vẫn nộp tờ khai thuế gtgt tháng 7 mà cty em thuộc đối tượng được nộpt heo quý.Vậy tháng 8,9 em có nộp theo tháng ko ah?Và nếu nộp theo quý thì tháng 7 náy em lại nop hô sơ rồi em phải xử lý thế nào đây ah.Rất mong BQT chỉ giúp em?

    • em cũng đang lo đây . em cũng làm như Thu Hà rồi. pải giải quyết như thế nào ạ?

      • Trường hợp của chị Thu Hà, Nguyên Thư, Dang Phuong Lan giống của mình quá, mình thử gọi lên tổng cục thuế xem, hôm trước mình có tới chi cục thuế hỏi thì họ bảo bjo mình tích vào phần k phát sinh của tháng 7 sau đó nộp lại tờ đó cho chi cục thuế

  • chi ơi cho e hỏi là: căn cứ vào nghị định,công văn nếu tháng 7/2013 cty mình đủ đk để kê khai theo quý thi mh sẽ kê khai theo quý hết chu kỳ 3 năm, còn nếu cty minh ko đủ đk mà đang kê khai theo tháng thi cty fai kê khai theo tháng đến hết năm 2016 đúng ko ạ c HaiTam

  • Cty Em thuoc dien ke khai theo quy nhung ky ke khai thue thang 7 em lo ke khai theo thang roi. Vay den Quy 3 em co duoc ke khai lai khong?

    Thanks!

  • Anh chị cho em hỏi, cty em có dt < 20tr thì phải ke khai theo quý, nhưng trong tháng 7 này em có mầy hoá đơnđầu vào của tháng 6 nếu để sang tháng 10 thì nó quá ngày kề khai( theo quy định 3 tháng) vậy em phải làm thế nào?

  • Anh chị ơi cho em hỏi chút. Từ tháng 1 đến tháng 6/2013 bên em kê khai thuế GTGT theo tháng, nhưng sau khi có quyết định này thì bên em sẽ kê khai theo quý. Em đã download phần mềm mới về để kê khai. Tuy nhiên, khi kick vào chọn “Kê khai theo quý” thì sẽ hiện ra tờ khai quý có số dư đầu kì là 0.
    Vậy em muốn hỏi làm thế nào để các dữ liệu cũ có thể link được vào với tờ khai mới ạh?
    Em cảm ơn anh chị nhiều!

  • ban HaiTam nói đúng đấy.nên đọc kỹ nghị đinh trước khi phán.các công ty thành lập năm 2012 sang tới năm 2014 mới được báo cáo theo quý và đủ điều kiện là doanh thu dưới 20 tỷ

  • Hi HaiTam.cho mình hỏi về thuế TNDN sẽ áp dung với thuế xuất 20% đúng không bạn.áp dụng từ ngày 01/08/2013

Bình luận

TIN WEBKETOAN